Caso Enron
Fraude cometido
Venta de activos apalancados y para generar utilidad. (fantasía contable).
Estafa, la falta de ética fue traicionar la confianza y con ello el engaño.
Mal uso de la información.
Implicados
Presidente Enron: Kenneth Lay.
Ex directos ejecutivo: Jeffrey Skilling.
Tiempo de fraude
Inicio siendo una pequeña empresa de gas y, pasó a estar al séptimo lugar de las empresas de mayor valor.
15 años (1986 - 2001)
Perfil defraudadores
Falta de ética.
Conducta ilegal.
Nivel alto de conocimiento.
Señales de advertencia
Subsidiarias en paraísos fiscales.
Notas reveladoras en los estados financieros, se presentaban las mismas transacciones de años anterior.
Evasión de impuestos durante los años 1996, 1998, 1999 y 2000.
¿Por qué no se lo detectó a tiempo?
Alto conocimiento en el campo de los negocios.
Estrategias perfectamente elaboradas y utilizadas para diversificar las líneas de negocios.
Paradigma contable.
Acciones fuera de común pero bien vistas antes las críticas de los demás.
Medidas de prevención
Auditorías estrictas en proceso que involucren transacciones de dinero.
Implementar controles internos
Usar la tecnología como un aliado.
Analizar la información financiera de manera meticulosa.
Pruebas de auditorías forenses
Auditorías estrictas en proceso que involucren transacciones de dinero.
Implementar controles internos
Usar indicadores (bandera roja)
Conocer de los temas y capacitar al personal.