Derecho Fiscal y sus Fuentes

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Derecho Fiscal y sus Fuentes -Diferencias entre el concepto de derecho fiscal, derecho financiero y derecho tributario Derecho fiscal Esencialmente, esta rama del derecho explora las normas que establecen los tributos que deben pagar los gobernados. Repasa todos los aspectos materiales, procedimentales, excepciones, sanciones, disposiciones y protocolos específicos en materia de recaudación recogidas en el ordenamiento jurídico. Derecho financiero El derecho financiero es la rama del derecho público que estudia y regula la actividad financiera del Estado, o sea, el conjunto de actividades que permiten obtener ingresos capitales y realizar gastos para satisfacer diversas necesidades colectivas (como los servicios públicos), mediante el funcionamiento de los distintos organismos públicos existentes. Derecho tributario El derecho tributario es la rama del Derecho Financiero que tiene por objeto el estudio de los ingresos públicos de naturaleza tributaria (impuestos directos e indirectos, tasas y contribuciones especiales) y regular a través de un conjunto de leyes todo lo relacionado con su recaudación y gestión. Diferencias En resumen, el derecho financiero tiene un enfoque más amplio y global, abarcando tanto ingresos como gastos, mientras que el derecho fiscal se concentra en la recaudación de ingresos, y el derecho tributario se especializa en los tributos específicamente. -Fuentes del derecho fiscal La constitución El fundamento de nuestro orden jurídico fiscal se encuentra plasmado en la Constitución Política, todas las normas que lo componen emanan de nuestra Carta Magna y es necesario que se ajusten en sus principios para poder alcanzar validez. La ley La ley es la norma jurídica emanada del poder público facultado para ello (por regla general el Poder Legislativo) y constituye la fuente formal más importante del Derecho Fiscal, ya que toda relación tributaria debe estar prevista y reglamentada por una norma. El decreto El Decreto Ley representa una excepción al principio de división de los poderes, pues en este caso es el Poder Ejecutivo el que se encuentra facultado directamente por la Constitución para emitir decretos con fuerza de ley que pueden crear o incluso modificar ordenamientos. Esto sin necesidad de una delegación del Congreso. El reglamento administrativo A pesar de que originalmente el objetivo del reglamento era ser un instrumento de aclaración y aplicación de la ley, actualmente representa una fuente importante del Derecho Fiscal, pues en él, nuestro legislador al expedir la ley fiscal reserva el alcance de los principios contenidos en la ley para hacer práctica su aplicación. La circular administrativa Se puede considerar a las circulares como una derivación del reglamento; de igual manera, tienen carácter administrativo, sin embargo éstas no son competencia única del Presidente, sino también facultad de los funcionarios superiores de la administración pública. La jurisprudencia Podemos entender que es la interpretación que llevan a cabo los tribunales competentes con motivo de la resolución de los asuntos sometidos a su jurisdicción, sosteniendo el mismo criterio en cierto número de casos. Los acuerdos internacionales Son los acuerdos de voluntades celebrados entre dos o más Estados para la creación, modificación o extinción de consecuencias jurídicas. Se encuentran contemplados en el artículo 133 de nuestro máximo ordenamiento donde se les brinda carácter de Ley Suprema. -La ley fiscal, sus ámbitos espacial y temporal de validez Ley fiscal La ley fiscal es un conjunto de normas jurídicas que regulan la relación entre el Estado y los contribuyentes en cuanto a la recaudación de impuestos, tasas, contribuciones y demás ingresos fiscales. Estas leyes establecen las obligaciones y derechos tanto del Estado como de los ciudadanos, así como los procedimientos para la determinación, recaudación y control de los tributos. Ámbito espacial de validez El ámbito espacial de validez de la ley fiscal se refiere al espacio geográfico en el cual una ley fiscal tiene efectos jurídicos. En general, las leyes fiscales tienen validez dentro de las fronteras de un Estado soberano. Sin embargo, en algunos casos, las leyes fiscales pueden tener efectos extraterritoriales, por ejemplo, cuando un país aplica impuestos a los ingresos globales de sus residentes o ciudadanos, independientemente de dónde se generen esos ingresos. Ámbito temporal de validez El ámbito temporal de validez de la ley fiscal se refiere al periodo durante el cual una ley fiscal es aplicable. Esto implica que la ley fiscal comenzará a surtir efectos a partir de su entrada en vigor, que generalmente es a partir de su publicación en un medio oficial, y dejará de aplicarse cuando sea derogada, modificada o reemplazada por una nueva ley. Además, algunas leyes fiscales pueden tener disposiciones específicas que indiquen su aplicación retroactiva o prospectiva.

Alumno: Anthony Eduardo Soliman Moreno Matricula:2052293

Diferencias entre el concepto de derecho fiscal, derecho financiero y derecho tributario

Derecho fiscal

Esencialmente, esta rama del derecho explora las normas que establecen los tributos que deben pagar los gobernados. Repasa todos los aspectos materiales, procedimentales, excepciones, sanciones, disposiciones y protocolos específicos en materia de recaudación recogidas en el ordenamiento jurídico.

Derecho financiero

El derecho financiero es la rama del derecho público que estudia y regula la actividad financiera del Estado, o sea, el conjunto de actividades que permiten obtener ingresos capitales y realizar gastos para satisfacer diversas necesidades colectivas (como los servicios públicos), mediante el funcionamiento de los distintos organismos públicos existentes.

Diferencias

En resumen, el derecho financiero tiene un enfoque más amplio y global, abarcando tanto ingresos como gastos, mientras que el derecho fiscal se concentra en la recaudación de ingresos, y el derecho tributario se especializa en los tributos específicamente.

Derecho tributario

El derecho tributario es la rama del Derecho Financiero que tiene por objeto el estudio de los ingresos públicos de naturaleza tributaria (impuestos directos e indirectos, tasas y contribuciones especiales) y regular a través de un conjunto de leyes todo lo relacionado con su recaudación y gestión.

Bibliografías

-Equipo editorial, Etecé. (2021, 16 julio). Derecho Financiero - Concepto, ramas, fuentes y principios. Concepto. https://concepto.de/derecho-financiero/ -Antonio_Benitez. (2023, 8 mayo). ¿Qué es el derecho tributario? Abogado Derecho Administrativo y Contencioso. https://administrativando.es/que-es-el-derecho-tributario/ -Las fuentes del derecho fiscal y ordenamientos fiscales (tercera, Vol. 2). (1995). http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/ortiz_g_f/capitulo2.pdf -Derecho financiero mexicano (28.a ed.). (2008). PORRUA.

Fuentes del derecho fiscal

La constitución

El fundamento de nuestro orden jurídico fiscal se encuentra plasmado en laConstitución Política, todas las normas que lo componen emanan de nuestra Carta Magna y es necesario que se ajusten en sus principios para poder alcanzar validez.

La ley

La ley es la norma jurídica emanada del poder público facultado para ello (por regla general el Poder Legislativo) y constituye la fuente formal más importante del Derecho Fiscal, ya que toda relación tributaria debe estar prevista y reglamentada por una norma.

El decreto

El Decreto Ley representa una excepción al principio de división de los poderes,
pues en este caso es el Poder Ejecutivo el que se encuentra facultado directamente por la
Constitución para emitir decretos con fuerza de ley que pueden crear o incluso modificar
ordenamientos. Esto sin necesidad de una delegación del Congreso.

El reglamento administrativo

A pesar de que originalmente el objetivo del reglamento era ser un instrumento de aclaración y aplicación de la ley, actualmente representa una fuente importante del Derecho Fiscal, pues en él, nuestro legislador al expedir la ley fiscal reserva el alcance de los principios contenidos en la ley para hacer práctica su aplicación.

La circular administrativa

Se puede considerar a las circulares como una derivación del reglamento; de igual manera, tienen carácter administrativo, sin embargo éstas no son competencia única del
Presidente, sino también facultad de los funcionarios superiores de la administración pública.

La jurisprudencia

Podemos entender que es la interpretación que llevan a
cabo los tribunales competentes con motivo de la resolución de los asuntos sometidos a su jurisdicción, sosteniendo el mismo criterio en cierto número de casos.

Los acuerdos internacionales

Son los acuerdos de voluntades celebrados entre dos o más Estados para la creación, modificación o extinción de consecuencias jurídicas. Se encuentran contemplados en el artículo 133 de nuestro máximo ordenamiento donde se les brinda carácter de Ley
Suprema.

La ley fiscal, sus ámbitos espacial y temporal de validez

Ley fiscal

La ley fiscal es un conjunto de normas jurídicas que regulan la relación entre el Estado y los contribuyentes en cuanto a la recaudación de impuestos, tasas, contribuciones y demás ingresos fiscales. Estas leyes establecen las obligaciones y derechos tanto del Estado como de los ciudadanos, así como los procedimientos para la determinación, recaudación y control de los tributos.

Ámbito espacial de validez

El ámbito espacial de validez de la ley fiscal se refiere al espacio geográfico en el cual una ley fiscal tiene efectos jurídicos. En general, las leyes fiscales tienen validez dentro de las fronteras de un Estado soberano. Sin embargo, en algunos casos, las leyes fiscales pueden tener efectos extraterritoriales, por ejemplo, cuando un país aplica impuestos a los ingresos globales de sus residentes o ciudadanos, independientemente de dónde se generen esos ingresos.

Ámbito temporal de validez

El ámbito temporal de validez de la ley fiscal se refiere al periodo durante el cual una ley fiscal es aplicable. Esto implica que la ley fiscal comenzará a surtir efectos a partir de su entrada en vigor, que generalmente es a partir de su publicación en un medio oficial, y dejará de aplicarse cuando sea derogada, modificada o reemplazada por una nueva ley. Además, algunas leyes fiscales pueden tener disposiciones específicas que indiquen su aplicación retroactiva o prospectiva.