NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD
Alcance
Responsabilidad que tiene la firma de auditoría en relación con su sistema de control de calidad de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
Objetivos
El objetivo de la firma es establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable
La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y los requisitos legales y regulatorios aplicables
Los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias
Definiciones
Fecha del informe: El momento determinado por el profesionista para fechar el informe.
Documentación del trabajo: El registro del trabajo desarrollado, resultados obtenidos, y conclusiones del profesionista.
Socio responsable del trabajo: El socio u otra persona de la firma que es responsable del trabajo y su desempeño, y del informe que se emite a nombre de la firma, y quien, cuando se requiera, tiene la autoridad apropiada de un órgano profesional, legal o regulador.
Equipo del trabajo: Todos los socios y personal que desempeñe el trabajo, y cualesquier persona asignada por la firma o por una firma de la red para que desempeñe procedimientos en el trabajo. Esto excluye a expertos externos contratados por la firma o por una firma de la red.
Firma: Un profesionista independiente, sociedad o corporación u otra entidad de contadores públicos profesionales.
Inspección: En relación con trabajos terminados, los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia de cumplimiento por parte de los equipos de trabajo de las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma.
Firma miembro de una red: Una firma o entidad que pertenece a una red.
Personal: Socios y personal profesional asistente (equipo de trabajo).
Requerimientos
Aplicación y requerimiento
El personal de la firma responsable de establecer y mantener el sistema de control de calidad de la firma.
Cumplir con cada requisito de esta NICC.
Establezca políticas y procedimientos adicionales de los que requiere esta NICC para cumplir con el objetivo declarado.
Elementos de control de calidad
Responsabilidad de los líderes de la firma sobre la calidad dentro de la misma.
Requisitos éticos relevantes.
Aceptación y retención de las relaciones profesionales con clientes y trabajos específicos.
Recursos humanos.
Desempeño del trabajo.
Monitoreo.
Calidad de la firma
Cultura interna de la calidad del encargo.
Responsabilidad del sistema de control de calidad de la firma de auditoría.
Requerimiento de ética
Seguridad razonable que la firma y su personal cumplen los requerimientos de ética.
Independencia
Comunicar sus requerimientos.
Identificar y evaluar las circunstancias y relaciones que amenazan la independencia.
Impacto global de los requerimientos de independencia.
Notificar con prontitud las amenazas de independencia.
Confirmación escrita del cumplimiento de sus políticas.
Aceptación y continuidad
Establecer política y procedimientos para la aceptación y continuidad.
Competencia, capacidad, tiempo y los recursos necesarios.
Cumplimiento de ética.
integridad del cliente.
Identificar conflicto de intereses.
Documentar el modo en que fueron resueltos dichas cuestiones.
Realización del encargo
Cuestiones pertinentes para favorecer la congruencia en la calidad de la realización de los encargos.
Responsabilidad de supervisión.
Responsabilidad de revisión.
Consultas
Resultas complejas y controvertidas.
Recursos suficientes para las consultas.
Documentar la naturaleza y alcance de las consultas.
Conclusiones de las consultas
Revisión de control de calidad de entidades cotizadas.
Criterio para evaluar Información financiera históricas.
Asignación de fecha del informe hasta la revisión de control de calidad.
Discusión de cuestiones significativas con el socio del encargo.
Revisión de los estados financieros
Revisión de la documentación
Nombramiento del revisor
Cualificaciones técnicas.
Comprometer su objetividad.
Diferencia de opinión
Documentar e implementar las conclusiones alcanzadas
No se feche el informe hasta que no se resuelva las cuestiones
Compilación del archivo final de auditoria
Confidencialidad, custodia y integridad
Seguimiento
Examen y evaluación continuadas del sistema de control de calidad
Asignación de responsabilidad del seguimiento
Quien realice la auditoría no participen en la inspección del encargo
Quejas y denuncias
Documentación
Documentar adecuadamente el funcionamiento del control de calidad
Conservación de los documentos durante un periodo suficiente
Documentar las quejas y denuncias