Ch 1: Découverte des activités courantes
Partenaires
Fournisseurs de marchandises et de fournitures
Fournisseurs de bien d'équipement
Prestataires de services (assurances, transports, locations, entretien, communication..)
Partenaires institutionnels (Etat, organismes, sociaux, partenaires locaux..)
Apporteurs de capitaux établissements bancaires
Salariés
Clients:
particuliers
entreprises
associations
administrations
Opérations
D'exploitation = achats de biens et de services, ventes de marchandises, rémunération des salariés, le paiement des organismes sociaux...
D'investissement = acquisition d'un terrain, construction, achats d'équipements, de matériel informatique ou de mobilier
De financement = emprunts bancaires, apports associés...
Flux économiques
Flux réels
Flux monétaires
Flux d'origine = ressource
Flux de destination = emploi
Modalités de paiement
Au comptant
A crédit
Incidences des Flux sur la trésorerie
Encaissement = entrée d'argent
Décaissement = sortie d'argent
Les composantes du cycle d'exploitation
Décalages
Stocks
Créances clients
Dettes fournisseurs
Besoin de financement = Besoin en fond de roulement stock + créance - dettes
Impact sur la tresorerie
Tresorerie positive
Tresorerie negative
Amélioration de la trésorerie
Diminuer la durée de stockage et/ou les créances clients
Augmenter les dettes fournisseurs