Conceptos Fiscales
Fundamentales

aprovechamientos

los ingresos que percibe el Estado
por funciones de derecho público
distintos delas contribuciones, de
los ingresos derivados de
financiamientos y de los que
obtengan los organismos
descentralizados y las empresas
de participación estatal

Los recargos

las sanciones

los gastos de ejecución

la indemnización

productos

son las contraprestaciones por los servicios
que preste el Estado en sus funciones de
derecho privado, así como por el uso,
aprovechamiento o enajenación de bienes
del dominio privado.

Sujeto

activo

es el Estado

pasivo

es el obligado a
contribuir

es la persona que conforme a la
ley debe satisfacer una prestación
determinada en favor del fisco,
ya sea que se trate de una obligación
fiscal sustantiva o forma

Objeto

situación jurídica gravada por la ley fiscal,
el supuesto jurídico previsto en la norma
fiscal como generador de la obligación
tributaria cuando el contribuyente se coloca
dentro del mismo

Base

es la cantidad sobre la
que se calcula el impuesto

ISR

a base son las utilidades
(a diferencia del objeto,
que son los ingresos)

IVA

es el precio o contraprestación
que se paga en dicha enajenación

Tasa

cuota fija

Cantidad fija a pagar.
Puede ser única o
diferenciada.

tasa fija o
proporcional

Tasa única, porcentaje
fijo a pagar.

tasa progresiva

Porcentajes distintos
a pagar.

tarifa

Basada en una estructura de rangos,
una cuota fija y una tasa progresiva
que deberá aplicarse sobre el excedente
del límite inferior.

consiste en eliminar de la regla general
de acusación de un impuesto determinados
hechos o situaciones que de otra manera
resultarían gravables.

solo existe cuando han sido previa y
expresamente establecidas en una ley.

otorgar a determinadas personas un evidente beneficio económico

Razones de equidad

Razones de conveniencia

Razones de política económica

Impuesto

son las contribuciones
establecidas en ley

deben pagar las
personas físicas y
morales

Derechos

aprovechamiento de los
bienes del dominio público
de la Nación

contribuciones a cargo de
los organismos públicos
descentralizados por prestar
servicios exclusivos del Estado

Aportaciones de
Seguridad Social

son las contribuciones establecidas
en ley a cargo de personas
que son sustituidas por el Estado

cumplimiento de obligaciones
fijadas por la ley en materia
de seguridad social

Contribuciones
de Mejora

son las establecidas
en Ley a cargo de las
personas físicas y morales

se beneficien de manera
directa por obras públicas

Directos e
Indirectos

criterio de la incidencia

son impuestos directos
aquellos que no pueden
ser trasladados

son impuestos indirectos
los que sí pueden ser

criterio administrativo
o del padrón

son impuestos directos aquellos
que gravan periódicamente
situaciones que presentan una
cierta permanencia y estabilidad

son impuestos indirectos
aquellos que gravan hechos
aislados o accidentales

criterio de la manifestación
de la capacidad contributiva

son impuestos directos
los que recaen sobre
manifestaciones directas

son la renta

son impuestos indirectos
los que recaen sobre
manifestaciones indirectas
de la capacidad contributiva

Reales y
Personales

son los que se establecen
atendiendo, exclusivamente,
a los bienes

toman en cuenta la situación
económica, gastos indispensables

son los que se establecen
en atención a las personas

atención a los contribuyentes

Específicos y
ad valorem

el especifico es aquel que se
establece en función de una
unidad de medida

el ad valorem es el que se establece
en función del valor del bien gravado.

Generales y especiales

el general es el que grava diversas
actividades u operaciones, pero
que tienen un denominador común,
por ser de la misma naturaleza

el especial es el que grava una
actividad determinada en
forma aislada.

Fines fiscales y con
fines extrafiscales

fines fiscales

son aquellos que se
establecen para ser
recaudados

fines extrafiscales

son aquellos que se establecen
sin el ánimo de recaudarlos
ni de obtener de ellos ingresos
para satisfacer el presupuesto

Alcabalatorios

son aquellos que gravan la libre
circulación de mercancías de una
entidad a otra o dentro de la misma
entidad.

Impuesto al tránsito

Impuestos de extracción

Impuestos de introducción

Impuestos diferenciales

Impuesto al tránsito

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2. Leyes reglamentarias de la Constitución.
3. Leyes Fiscales específicas.
4. Código Fiscal de la federación.
5. Derecho común federal.

Leyes Federales

son las que tiene aplicación
en toda la República Mexicana

Las Leyes Estatales

aquellas que tiene vigencia en
el territorio de un Estado o
entidad federativa.

Leyes para el Distrito Federal

aquellas expedidas por el
Congreso de la Unión
cuando actúa como órgano
legislativo local

Las Leyes Municipales

son todas aquellas expedidas
por los Congresos
Locales para que tengan
aplicación en los municipios
pertenecientes a cada
Estado.