COSO
COMPONENTES
Ambiente de control
INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
Competencia del Personal
Consejo de Administración y/o comité de Auditoría
Filosofía Administrativa y Estilo de Operación
Apreciación de riesgos
Afectan la capacidad de la empresa
riesgos de origen interno
riesgos de origen externo
Actividades de control
Objetivos
Objetivos de información financiera
Objetivos de cumplimiento
Riesgos
El análisis de riesgos y su proceso
Manejo de Cambios
CONTROL EN LOS SISTEMAS DE INFORMACION
Controles Generales
Controles de aplicación
Información y comunicación
Información
Sistemas Integrados a la Estructura
Sistemas Integrados a las Operaciones
La Calidad de la Información
Comunicación
Supervisión y seguimimiento del sistema de control
ACTIVIDADES DE SUPERVISION
EVALUACIONES INDEPENDIENTES
REPORTE DEFICIENCIAS
Limitaciones del control interno
Brinda
seguridad a la dirección
Seguridad al directorio con respecto al logro de los objetivos
no brinda
seguridad en que los objetivos van a ser cumplidos
no puede proveer seguridad absoluta con respecto a las categorias de los objetivos
Funciones y responsabilidades
Ejecutivos financieros
Comité de Auditoria
Comité de Finanzas
Auditoría Interna
Area Jurídica
Personal de la Organización
Auditores Independientes
AUTORIDADES (Ejecutivas/Legislativas)