Estado de flujo de efectivo
por Kevin Viloria

Estructura del estado de flujo de efectivo

ctividades de inversión: Incluyen las entradas y salidas de efectivo relacionadas con la adquisición y venta de activos a largo plazo (maquinaria, propiedades, etc.). Estas actividades muestran la inversión de la empresa en su crecimiento a largo plazo.

Actividades de financiación: Comprenden las transacciones que afectan el capital y los préstamos de la empresa. Incluyen la emisión de deuda, la venta de acciones y el pago de dividendos. Indican cómo la empresa financia sus operaciones y crecimiento.

Actividades de operación: Reflejan el efectivo generado por las actividades principales del negocio, como ventas de bienes o servicios, pagos a proveedores, sueldos, impuestos, etc. Miden la capacidad de la empresa para generar efectivo suficiente para mantener sus operaciones sin depender de fuentes externas.

Este estado es crucial para evaluar la liquidez, solvencia y flexibilidad financiera de la organización.

Ees un informe financiero que muestra cómo se generan y usan los flujos de efectivo en una empresa durante un período de tiempo.

Elementos para la elaboración

Movimientos de capital y financiamiento: Información sobre préstamos, emisión de acciones o dividendos.

Datos contables: Información proveniente del balance general y del estado de resultados.

Cuentas por cobrar y pagar: Información sobre las cuentas que afectan la generación de efectivo.

Evaluación del rendimiento: Ayuda a inversores y acreedores a comprender la salud financiera de la empresa más allá de los beneficios contables.

Refleja la capacidad de una empresa para generar efectivo y sus equivalentes, así como el uso de este efectivo en actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

Importancia del Estado de Flujo de Efectivo:

Liquidez: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir sus obligaciones de corto plazo.

Solvencia: Proporciona información sobre la capacidad de la empresa para generar suficiente efectivo para mantenerse en operación.

Planificación y toma de decisiones: Permite a la dirección identificar cómo se manejan las entradas y salidas de efectivo, facilitando la planificación financiera.