ESTANDAR DE AUDITORIA N°5
Es un proceso de control integrado a las actividades operativas de los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la información contable
Se centro en cuatro areas
Alinear el nuevo estandar de auditoria de la PCAOB con la nueva orientación para la administración propuesta por la SEC, bajo la Sección 404, particularmente con la relación a requerimientos prescriptivos, definiciones y terminos.
Fomentar que los auditores usen el juicio profesional en el proceso 404, particularmente utilizando valoración del riesgo.
Escalar la auditoria de la 404 para tener en cuenta la realidad y las circunstancias particulares de las compañías, especialmente las mas pequeñas.
Seguir un enfoque basado en principios para determinar cuando y en que extensión el auditor puede usar el trabajo de otros.
Areas Notables de cambio en el estandar final
Alineación con la orientación para la administración
Enfoque de arriba hacia abajo
Énfasis en los controles al fraude
Controles a nivel de entidad
Recorridos
Evaluación y comunicación de las deficiencias
Escalando la auditoria
Uso del trabajo de otros en una auditoria integrada
Apendices que se tuvieron en cuenta para implementar este estandar
Apendice 1 Estandar de auditoria
Establece requerimientos y provee orientación teniendo en cuenta unos enfoques
Integración de las auditorias
Planeación de la auditoria
Rol de la valoración del riesgo
Escalando la auditoria
Administrar el riesgo de fraude
Uso del trabajo de otros
Uso de un enfoque de arriba hacia abajo
Identificación de controles a nivel de entidad
Consideraciones especiales para las auditorias de los años posteriores
Evaluación de las deficiencias identificadas
Apendice c Situaciones especiales de presentación
Apendice 2
Pre- aprobación por parte del comité de auditoria.
Una firma registrada de contaduria tiene que:
Describir el alcance de servicio
Discutir los efectos potenciales del servicio
Documentar la sustancia de sus discusión
Apendice 3 Ajustes por las enmiendas a los PCAOB AUDITING STANDARD
Apendicé 4
Discusión adicional de los comentarios y de la respuesta de la Junta
Cambios notables
1. Alineación del estandar de auditoria del control interno de la junta con la orientación que para la administración hizo la SEC
2.Nivel de detalle prescriptivo
3.Recorridos
4. Valoración del riesgo
5. Evaluación de deficiencias
6. Problemas adicionales de definición del alcance y de materialidad
7.Escalar la auditoria para las compañías más pequeñas
8. Principios de la tecnología de la información
9. Procedimientos de Actualización
10. Conocimiento acumulativo y Rotación
11. presentación de reportes sobre los resultados de la auditoria
12. Implementacíon
Topic principal
Apendice A Definiciones
Objetivo de control
Provee el objetivo especifico contra el cual evaluar la efectividad de los controles.
Deficiencia
Existe en el control interno a la información financiera cuando el diseño o la operación del control no le permiten a la administración o a los empleados
Estados financieros y las revelaciones relacionadas
Hace referencia a los estados fianncieros de una compañia.
Control interno a la información financiera
Es un proceso diseñado bajo las supervisión del ejecutivo principal
Valoración que realiza la Administración
Esta Incluida en el reporte anual de la administración.