ISO: 19011. DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE LOS SITEMAS DE GESTIÓN
PRINCIPIOS
INTEGRIDAD
Fundamento de la profesionalidad
Las personas y auditores deberan:
Desempeñar su trabajo de forma etica
Emprender actividades de auditoria
Desempeñar su trabajo de manera imparcial
Ser sensible a cualquier influencia
PRESENTACION IMPARCIAL
Informar con veracidad y exactitud
Informar
Obstáculos significativos
Opiniones sin resolver
Comunicación
Veraz
Exacta
Objetiva
CUIDADO PROFESIONAL
Diligencia y juicio al auditar
Realizar juicios razonados
Cuidado profesional
CONFIDENCIALIDAD
Seguridad de la Información
Discrecion
Protección de la información
Tratamiento apropiado de información
INDEPENDENCIA
Auditores independientes de la actividad
Imparcialidad de la auditoria
Objetividad de las conclusiones
Asegurar hallazgos y conclusiones basados en la evidencia de la auditoria
Auditor interno
Independientes
ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA
Metodo Racional
Evidencia
Verificable
Muestras de información disponibles
Tiempo Auditoria
Delimitado
Recursos finitos
ENFOQUE BASADO EN RIESGOS
Riesgos y Oportunidades
Influye en:
Planificación
Realización
Presentación de informes
Auditorias
Asuntos importantes para el cliente
Alcanzar objetivos de auditoria
METODOS
CONCEPTO
Los métodos de auditoría elegidos dependen de los objetivos de la auditoría, el alcance y los criterios definidos, así como de la duración y la ubicación.
GRADO DE INTERACCION ENTRE AUDITOR Y AUDITADO
INTERACCION HUMANA
In situ
Realizar entrevistas
Completar listas de verificación y cuestionarios con participación del auditado
Revisar los documentos con la
participación del auditado
Muestrear
A distancia
Entrevistas
Observar el trabajo realizado con un guía a distancia
Completar listas de verificación y cuestionarios
Revisar los documentos con la participación del auditado
SIN INTERACCION HUMANA
In situ
Revisar documentos(registros, análisis de datos)
Observar trabajo desempeñado
Realizar visitas al sitio
Completar listas de verificación
Muestrar(Productos)
A distancia
Revisar documentos(registros, análisis de datos)
Observar el trabajo desempeñado por medios de vigilancia, considerando requisitos sociales y legales
Analizar datos
TÉCNICAS DE MUESTREO
CONCEPTO
El objetivo del muestreo de la auditoría es proporcionar información para que el auditor tenga
confianza en que los objetivos de la auditoría pueden lograrse o se lograrán.
MUESTRO BASADO EN JUICIO
El muestreo basado en juicio depende de la competencia y la experiencia del equipo auditor.
¿QUE SE DEBE CONSIDERAR?
La complejidad de los requisitos (incluyendo los requisitos legales y reglamentarios) para lograr los
objetivos de la auditoría.
Los riesgos y oportunidades significativos previamente identificados para la mejora.
La experiencia de auditorías previas dentro del alcance de la auditoría.
La salida del seguimiento de los sistemas de gestión.
La complejidad e interacción de los procesos de la organización y los elementos del sistema de
gestión.
El grado de cambio en la tecnología, el factor humano o el sistema de gestión.
MUESTRO ESTADISTICO
Proceso de selección de la muestra basado en la teoría de la
probabilidad. El muestreo basado en atributos se usa cuando sólo hay dos posibles resultados muestrales
para cada muestra.
¿CUALES SON LOS FACTORES QUE PUEDEN AFECTAR?
El contexto, tamaño, naturaleza y complejidad de la organización.
El número de auditores competentes.
La ocurrencia de eventos indeseables y/o inesperados.
La duración de la auditoría individual.
Cualquier nivel de confianza requerido externamente.
La frecuencia de las auditorías.