ASPECTOS GENERALES DE LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA

Jose David Suarez

El auditor externo debe seleccionar su equipo de trabajo e indicarle cuales deben ser los procedimientos a seguir, además que entrega a estos los controles o formularios que la empresa debe llenar para verificar que si se realizó un control interno.

También delega:
-Funciones
-Roles dentro de la auditoria
-Fechas de presentación

4. LISTADO DE CHEQUEO

A medida que los asistentes que fueron seleccionados en el punto 2 vayan acabando su trabajo de recolección de información por medio de cuestionarios el auditor debe:

- Revisar si todo esta completamente lleno y firmado.
- Revisar que las fechas coincidan.
- Revisar que las informaciones dadas por la empresa no sean contradictorias.
- Revisar que se realizaron los procedimientos indicados.

Todo esto se hace para lograr llegar a emitir un pequeño dictamen donde se dicta si el equipo de trabajo fue eficiente y eficaz en esta etapa, o si por el contrario debe cambiarse.

1. Planificación de los tiempos de auditoría.

2. Ser Puntual.

3. Llevar control durante toda la auditoría.

4. Entregar juicios o recomendaciones oportunamente.

5. Buen juicio del auditor, aplicando practicas contables
y de auditoría.

BRINDAR SOPORTES Y HALLAZGOS

PAPELES DE TRABAJO

DECISIONES

CON LAS RESPECTIVAS EVIDENCIAS

APLICANDO REGLAS DE CONDUCTA PROFESIONAL

- INTEGRIDAD
- OBJETIVIDAD
- INDEPENDENCIA
- RESPONSABILIDAD
- CONFIDENCIALIDAD

APLICANDO ASPECTOS

- PERSONALES
- ASPECTOS RELATIVOS AL TRABAJO: HACIENDO LAS COSAS BIEN, CON COMPETENCIA Y CALIDAD.

En general es por lo que siempre un auditor externo comienza ya que debe familiarizarse con todos los movimientos que realiza la empresa.

Algunas ventajas de esto pueden ser:

1. Obtener visión general de la contabilidad y operación del negocio.
2. Estudiar cuentas que requieran revisión especial.
3. Obtener información de relevancia para la auditoría.
4. Realizar análisis comparativos.

PREPARAR:

- Exámenes de manera critica, sistemática
y detallada.

Importante aclarar que estos exámenes requieren
utilización de técnicas profesionales determinadas.

Ej. Examen de estructura de la empresa,
examen de cuentas de capital, examen de contratos …

El propósito es determinar autenticidad, integridad y calidad de la información.

Para evaluar y valorar el sistema de información se deben poseer conocimientos profundos de la estructura y funcionamiento de la entidad auditada, del medio ambiente y las normales legales que la rigen

Cuando ya la auditoria llega a la etapa final
el auditor debe realizar un listado de chequeo con el
fin de que se analice si todo lo que se planificó en un
real mente se realizó y se elaboró en referencia a los
pápeles de trabajo.

A su vez debe:

1. Explicar y dejar plasmado cualquier fluctuación en las cuentas.
2. Verificar si todas las operaciones tienen soporte.
3. En general verificar que todos los aspectos contables y legales de la empresa estén bien y si no lo están llevar la justificación necesaria.