ELEMENTOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACION
Las actividades de operación hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa esto es la la producción o comercialización de sus bienes o en la prestación de servicios.
Las actividades de operación comprenden las transacciones de entrada y salida de efectivo que constituyen la principal fuente de actividades ordinarias de la entidad.
EJEMPLOS DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobros procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios.
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;
Pagos a los empleados y a los beneficios relacionados con ellos;
Pagos por concepto de impuesto a las ganancias, así como las reclamaciones por saldos a favor.
ACTIVIDADES DE INVERSION
Las actividades de inversión hacen referencia las inversiones de la empresa en activos fijos en compra de inversiones en otras empresas títulos de valores etcétera.
Se incluyen todas las compras que la empresa hacia diferencia inventarios destinados al mantenimiento o el incremento de la capacidad productiva de la empresa.
inmovilizados intangibles
materiales
inversiones inmobiliarias
cobros procedentes de amortización
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Las actividades de financiación hacen referencia la adquisición de recursos para la empresa como pueden ser los pasivos y el patrimonio.
EJEMPLOS DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
capitalización de empresa mediante...
nuevos aportes de los Socios
mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.
En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación como son:
PROVEEDORES
PASIVOS LABORALES
IMPUESTOS