FUNDAMENTOS BÁSICOS Y TÉCNICOS DE LA AUDITORIA
TRIBUTARIA

El GLOSARIO TRIBUTARIO, 3ra Edición, elaborado por el
Instituto de Administración Tributaria de la SUNAT.

La Auditoría Tributaria, es un control crítico y
sistemático, que usa un conjunto de técnicas y
procedimientos destinados a verificar el cumplimiento
de las obligaciones formales y sustanciales de los
contribuyentes.

AUDITORIA

NIIF Y Tributación

El objetivo de todo proceso de fiscalización es
determinar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias.

Acceso a la información interna de la empresa para el
auditor fiscal está restringida a los requerimientos.

Establecer la fehaciencia de las operaciones anotadas y tratadas en la contabilidad.

El objetivo principal es lograr un informe final sobre el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, de acuerdo con las normas vigentes.

Se evalúan todas las evidencias de auditoría obtenidas
durante la etapa de ejecución, que deben permitir formar un juicio o una opinión, emitiendo el Informe del Auditor.

Su objetivo es la determinación del enfoque de auditoría a aplicar, la selección de procedimientos particulares a ejecutar.

Su finalidad es la de ejecutar los procedimientos planificados con el objetivo de obtener elementos de juicio para sustentar una opinión.

PERSONALES

Integridad, Independencia de criterio, Puntualidad,
Confidencialidad, Habilidad y Competencia.

ADQUIRIDAS

Capacitación,
Entrenamiento Técnico

Es llevada a cabo por personal de la entidad, bajo una relación de dependencia.

.Estudiar la legislación tributaria vigente que grave todas las operaciones que desarrolla la empresa.
•Diseñar modelos uniformes que sistematicen de manera ordenada, los tributos aplicados a productos gravados, no gravados y exonerados.

Procedimiento de una auditoría general de los Estados Financieros de la empresa, por medio del cual se logra una evaluación de la situación patrimonial y financiera en su conjunto.

Auditoría tributaria preventiva, por el mismo rigor de su
especialización, se sustenta en la evaluación del
cumplimiento de las obligaciones tributarias de la
empresa.

Son métodos de investigación, procedimientos prácticos que el auditor tributario aplica con el objetivo de obtener información.

Estudio general.
Análisis de saldos y/o de
movimientos
Inspección (Observación)
Confirmación (cruce con terceros)
Investigación.
Declaraciones y certificaciones
Cálculo
Verificación selectiva o total

Es el conjunto de técnicas aplicables al
examen de una o más partidas.

CLASIFICACIÓN

Cruce de información con terceros
(confirmaciones y conciliaciones bancarias con
clientes, proveedores, etc.)

Indagación sobre los procedimientos de toma de
inventarios físicos.

Inspección de los bienes del activo fijo.

Verificación de los saldos acreedores de caja.

Son un conjunto de acciones
sistémicas forjadas para el objetivo
de la auditoría.

Constituyen un conjunto de cédulas, formularios, hojas,
planillas y cuadros, resultado de los cruces de información y
otros documentos legajados al término de la auditoría tributaria.

CLASIFICACIÓN

CEDULAS OBLIGATORIAS

 Informe general.
 Informe del trabajo preliminar.
 Alcance del examen.

 Requerimiento.

 Libros de contabilidad.

 Cédulas de declaraciones de pago mensual.

 Cédula de la determinación de la renta neta imponible.

CEDULAS
OPCIONALES

 Cédulas adicionales.
 Anexos.

MODELOS

a) Índice de papeles.
b) Cédula de situación legal de los libros y registros
contables.

c) Cédula de relación de pagos y declaraciones pago de IGV.

d) Cédula de Registro de Ventas vs DD.JJ.

e) Cédula de Registro de Compras vs DD.JJ.

f) Cédula de Retención de 5ta Categoría.

g) Cédula de relación de pagos y declaraciones pago de IR.

h) Cédula de Análisis de las cuentas de Ingresos.