Actividades voluntarias e involuntarias realizadas en la actividad empresarial que afectan directamente sus departamentos y situación Financiera.
FRAUDE (Intencional)
ERROR (No intencional)
Un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo o simulación (Acto intencional). Se distinguen dos tipos, el primero se realiza con la intención de malversación de activos; el segundo es la presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado.
INTERNO: Organizado por personas de la entidad.
EXTERNO: Personal de la entidad usando fuentes externas (Bancos...)
CAUSAS
1.Falta de controles adecuados.
3.Baja / alta rotación de puestos.
Existencia de activos de fácil conversión.
Consecuencia de fallos matemáticos o administrativos en los registros contables. Las irregularidades en los EF pueden ser el resultado de estos.Los errores pueden ser: DE OMISIÓN (no son intencionales); E INTENCIONALES (desfalcos y falsificaciones de registros).
“Responsabilidad del Auditor de Considerar el Fraude y Error en una Auditoría de Estados Financieros”
ACCIONES FUNDAMENTALES
PREVENCIÓN:Desarrollar controles para impedir la situación.
DETECCIÓN: Que sea oportuna, mediante los controles de prevención.
Fraude y el error e indica que la responsabilidad de la prevención y detección de los mismos radica en la administración.
Planear la auditoria de modo de que exista una expectativa razonable de detectar anomalías importantes resultantes del fraude y el error.
Se publica información falsa de forma intencionada, haciendo que una persona interesada en estos tome decisiones erradas.
