Modelos de control

Es la adopción de un enfoque basado en riesgos para establecer un sistema de control interno y revisar su efectividad.

Objetivos

Apoyar a las compañías publicas en la atención de requerimientos sobre control interno

El modelo Turnbull no pretende crear una metodología de control interno

Este modelo busca ofrecer una serie de herramientas y directrices que complementen el esquema del sistema de control interno que permita el cumplimiento de los objetivos de la compañía, y proteger los activos de la entidad.

Estructura

Mantenimiento del Sistema de Control Interno

Revisión de la efectividad del Control Interno.

Declaración del Consejo de administración sobre el Control Interno.

Auditoria Interna

Origen

Reino Unido

se enfoca básicamente en las políticas de gobierno, analizando el código ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las sociedades, que permite una contribución positiva a la promoción de este en su conjunto y los principios de actuación derivados de ellos.

Objetivos

Proporcionar una razonable seguridad en

a) Efectividad y eficiencia de las operaciones.

b) Confiabilidad de la información y reportes financieros.

c) Cumplimiento con leyes y reglamentos

d) Salvaguardar el patrimonio

Ampliar la comprensión de Control a un nivel más desarrollado, enfocándose en una conceptualización más metodológica del sistema de control.

Estructura

VIGILANCIA

AMBIENTE DE CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL

MAYOR EVALUACION DE RIESGOS

Elemntos

1. Revisión de la estructura y responsabilidades de los Consejos de Administración y recomendación sobre un Código de Buenas Prácticas Corporativas.

2. Considera el rol de los auditores y aborda una serie de recomendaciones a la profesión contable.

3. Trata sobre los derechos y responsabilidades de los accionistas.

Origen

Reino Unido

Fundamentado en los principios del modelo COSO.

Objetivo

Establecer recomendaciones, entre las cuales se destacan los derechos, obligaciones y responsabilidades de supervisión y control, basadas en las reflexiones de Comisión Treadway.

Estructura

Componentes del Modelo COSO adaptados a los requisitos y necesidades particulares de las entidades públicas de Francia.

Origen

Francia

Fundamentado en los principios del modelo COSO.

Objetivos

Establecer niveles de madurez para cada elemento del Control Interno.

Estructura

Componentes del Modelo COSO adaptados a los requisitos y necesidades particulares de las entidades públicas de Holanda.

Origen

Holanda

Este reporte se enfoca en el Gobierno Corporativo, con una filosofía de liderazgo, sustentabilidad y ciudadanía corporativa; asimismo, contempla un enfoque de auditoría interna basado en riesgos.

Objetivos

Establecer principios de buenas prácticas corporativas para todo tipo de organizaciones, que permitan atender los requerimientos de la ‘Ley N.o 71, de las Compañías, 2008’ y los cambios en las tendencias delGobierno Corporativo en el ámbito internacional.

Estructura

1. Liderazgo ético y ciudadanía corporativa.

2. Roles y responsabilidades del Consejo de Administración.

3. Roles y responsabilidades del Comité de Auditoría.

4. Gobernanza del riesgo.

5. Gobernanza de las tecnologías de la información.

6. Cumplimiento con leyes, regulaciones, códigos y estándares.

7. Roles y responsabilidades de la función de Auditoría Interna.

8. Gobernanza de las relaciones con accionistas.

9. Informes integrados y revelaciones.

Origen

Sudáfrica

Se desarrolla en elementos que incluyen 36 procesos de alto nivel y 215 objetivos de control en ambientes TI.

Objetivo

Enfatizar el concepto de control interno, considerarlo en una perspectiva integrada de los sistemas de información y todos los aspectos de la organización.

Estructura

Se interrelacionan matricialmente: requerimientos del negocio (calidad, fiduciarios, seguridad), recursos de TI (gente, sistemas de aplicación, tecnología, instalaciones, datos) y procesos de TI (dominios, proceso y actividades).

Origen

Estados Unidos

Se basa en asegurar un adecuado ambiente de control como pieza central, que promueve el funcionamiento efectivo de los otros componentes asegurando su funcionamiento efectivo en todos los niveles de la organización.

Objetivos

Establecer un marco de referencia para las necesidades y las expectativas de los directores de las empresas privadas, de las instituciones públicas, de las organizaciones de la sociedad civil y de otros interesados.

Estructura

1. Ambiente de control y trabajo institucional.

2. Evaluación de los riesgos para obtener objetivos.

3. Actividades de control para minimizar los riesgos.

4. Información y comunicación para fomentar la transparencia.

5. Supervisión interna continua y externa periódica.

Origen

Latinoamérica

Con este modelo se busca obtener una mayor comunicación entre todo el personal de una organización, para así lograr identificar todos los riesgos internos y externos que puedan afectar el logro de los objetivos los cuales deben incluir metas, parámetros e indicadores del desempeño.

Objetivos

confiabiliad en los reportes internos y externos.

cumplimiento con la normatividad y políticas internas aplicables.

efectividad y eficiencia en las operaciones.

Estructura

• Propósito

• Ambiente de control

• Eficiencia en las control

• Actividades de control.

• Información y comunicación.

• Monitoreo de supervisión.

• Compromiso

• Aptitud

• Avaluación (Auto) y Aprendizaje

Origen

Canadá

Incluye la identificación de riesgos internos y externos o los asociados al cambio.Resalta la importancia de la planificación y la supervisión. Plantea una matriz que interrelaciona los componentes de control.

Objetivos

Apoyar a la dirección para un mejor control de la organización.

Estructura

1. Ambiente de control.

2. Evaluación de riesgos.

3. Actividades de control.

4. Información y comunicación.

5. Supervisión.

Origen

Estados Unidos

Se fundamenta en los principios de autocontrol, autogestión y autorregulación. Establece los requisitos para cada componente del control. Interrelaciona sistema de calidad, control interno y gestión para resultados.

Objetivos

Proporcionar la estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión y los propios mecanismos de evaluación del proceso administrativo y, aunque promueve una estructura uniforme, puede ser adaptada a las necesidades específicas de cada entidad, a sus objetivos, estructura, tamaño, procesos y servicios que suministran.

Estructura

1. Talento humano.

2. Direccionamiento estratégico.

3. Administración del riesgo.

4. Autoevaluación institucional.

6. Auditoría Interna.

Origen

Colombia

Resalta la importancia del autocontrol y confianza mutua. Hace énfasis en los conocimientos y habilidades para el desarrollo de una actividad. Incluye un modelo de gestión de riesgos.

Objetivos

Optimizar el proceso de toma de decisiones, favoreciendo para los trabajadores y otros grupos de interés el cumplimiento de los objetivos.

Estructura

1. Establecer el contexto.

2. Identificar los riesgos.

3. Analizar los riesgos.

4. Evaluar los riesgos.

5. Tratar los riesgos.

6 Monitorear y supervisar.

7. Comunicar y consultar.

Origen

Australia

se basa en un modelo de metadatos que permite la integración semántica de una de control de acceso y una infraestructura de acreditación externa

Objetivos

garantizar la interoperabilidad de los atributos que pueden ser comunicados de forma segura evitando la necesidad de ser emitidos localmente por el administrador del sistema.

Estructura

se basa en la información semántica para lograr que se tengan en consideración las propiedades particulares de los recursos accedidos (lo que se conoce como “introspección de contenido”).

Es una metodología utilizada para revisar objetivos clave de las organizaciones, así como también los riesgos involucrados en el logro de los objetivos, y los controles internos diseñados para administrar dichos riesgos.

Objetivos

Razonabilidad en el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Estructura

Definición de las acciones de mejora.

Confrontar riesgos en el cumplimiento de los objetivos VS controles establecidos.

Priorizar según la probabilidad de ocurrencia e impacto en los objetivos.

Aportar acciones de mejora y consolidar propuestas (precisión, forma, recursos, fechas).

Divulgación (informes, acciones y compromisos).