Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo
es un estado financiero que
consiste en un informe sobre
el origen y la utilización de las
corrientes de efectivo y sus
equivalentes de la empresa
en un periodo de tiempo
determinado.

La importancia de este
estado financiero consiste
en que permite que la
empresa y todos los
usuarios interesados
puedan identificar como
ésta hace uso del efectivo
y del mismo modo su
capacidad para generarlo
y así poder hacer
predicciones para el futuro.

Entre los principales objetivos
del estado de flujos de efectivo
se encuentran los siguientes:
Brindar información oportuna a
la gerencia para la toma de
decisiones que ayuden a las
operaciones de la empresa.
Ofrecer información acerca de los
rubros y/o actividades en que se
ha gastado el efectivo disponible.

Actividades de operación:
Las actividades de operación, hacen
referencia a las actividades
relacionadas con el desarrollo del
objeto social de la empresa,
esto es a la producción o comercialización
de sus bienes, o la prestación de servicios.

Actividades de inversión:
Las actividades de inversión hacen
referencia a las inversiones de la
empresa en activos fijos, en compra
de inversiones en otras empresas,
títulos valores, etc.

Actividades de financiación:
Las actividades de financiación hacen
referencia a la adquisición de recursos
para la empresa, que bien puede ser de
terceros [pasivos] o de sus socios
[patrimonio].

Cobranza en efectivo a los clientes.
Efectivo que ha sido recibido por
concepto de intereses, dividendos y
rendimientos sobre inversiones.
Cobros derivados de la operación.
Pagos en efectivo a personal y
proveedores.
Pagos en efectivo por concepto de
intereses bancarios.

El flujo de efectivo permite hacer
un estudio o análisis de cada una de
las partidas con incidencia en la
generación de efectivo, datos que pueden
ser de gran utilidad para la el diseño de
políticas y estrategias encaminadas a
realizar una utilización de los recursos
de la empresa de forma más eficiente.

Método directo:
En el Método Directo, en un
flujo de efectivo, se presentan
los rubros o actividades que
afectan entradas y salidas de
efectivo, e información de todo
lo relacionado a: Cobranza en
efectivo a los clientes. Cobros
derivados de la operación.
Pagos en efectivo a personal y
proveedores

Método indirecto:
Se comienza presentando la
ganancia o pérdida en términos
netos, cifra que se corrige luego
por los efectos de las transacciones.
Sin reflejo en el efectivo, tales
como depreciación, provisiones,
impuestos diferidos, así como las
partidas de pérdidas y ganancias
asociadas con flujos de efectivo de
operaciones clasificadas como de
inversión o financiación.

Material de apoyo
mapa: gerencie.