ESTADOS FINANCIEROS REALES Y PRESUPUESTADOS
Estados Financieros
Muestran la situación económica de la empresa.
Su capacidad de pago.
El resultado de las operaciones de un periodo.
Estados Financieros Presupuestados
Se realizará en el Proceso de Planificación, poniendo en manifiesto las DESVIACIONES entre los resultados.
Seguimiento y control de la implantación de las anteriores medidas
Retroalimentación del sistema que puede alcanzar todos los niveles de la empresa.
Cuantificar e interpretar las posibles diferencias
Cualquier desviación debe ser siempre cuantificable, y las mismas podrán ser tanto positivas como negativas
Estados Financieros Reales
Son de suma importancia, puesto que se compara datos reales con los objetivos fijados.
Adoptar las medidas correctoras oportunas
Decidir las acciones correctoras que consigan reducir las desviaciones y que mejor reconduzcan a la empresa nuevamente al logro de los objetivos establecidos.
ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES
Consiste en comparar resultados homogéneos.
De los estados financieros a dos distintas fechas.
Obteniendo cifra comparada.
Siendo positiva, negativa o neutra.
Es necesario realizar las variaciones entre cada presupuesto realizado.
Y las cifras reflejadas en los estados financieros reales.
PRESUPUESTO A CRÉDITO.
Positivo
La cobranza fue más eficiente y que se tiene un flujo de efectivo benéfico, se podría decir que se obtuvieron más utilidades (en términos simples).
Al tener más ventas se tuvo un consumo mayor de materias primas y/o que tuvimos un plazo mayor de financiamiento
NO SE ALCANZARON LAS METAS EN VENTAS
Negativo
Se perdieron clientes por no poder otorgan un crédito o por la influencia de la competencia en cuanto a mejores privilegios
La variación se debió a que hubo un exceso de compra de materia prima