FASE DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE:TÉCNICAS DE INDAGACIÓN
¿Qué se realiza en esta fase?
Se ejecutan los procedimientos de auditoría forense definidos en la fase de planificación
Si es necesario que se integren mas procedimientos en el transcurso de la investigación se lo hara
Aspectos importantes de esta fase
Sentido de la oportunidad
No debe durar ni mucho ni poco tiempo solo el necesario
Etapas de la fase
Recopilación de la evidencia
Cadena de custodia
Evaluación de la evidencia
Documentación de la evidencia
Técnicas de auditoría forense
Técnicas de verificación ocular
Técnicas de verificación oral
Técnicas de verificación escrita
Técnicas de verificación documental
Técnicas de verificación analíticas
Técnicas de verificación física
Técnicas de verificación informáticas
Recopilación de la evidencia
La NIA 500 estipula que la evidencia en un encargo de auditoría es el medio por el cual se obtiene el material suficiente que le permita llegar a una conclusión
Tipos de evidencia: Física, Testimonial, Documental, Directa, Analítica, Circunstancial y Secundaria.
Cadena de custodia
Se identifica y asegura la información debido a que puede ser alterada o eliminada la información
Evaluación de la evidencia
La evidencia debe ser clara y suficiente para poder establecer las debidas conclusiones
Documentación de la evidencia
Documentada en los papeles de trabajo
Bajo cadena de custodia
Políticas de acceso de la información