OBJETIVO BÁSICO FINANCIERO (OBF)
FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR FINANCIERO
Consecución de fondos
Mantener el negocio abastecido de fondos
Preparación de flujo de caja
Amplio conocimiento del mercado financiero
Administración de capital de trabajo
Capital de trabajo
El administrador financiero proporciona pautas de inversiones en los rubros de cartera e inventarios y los plazos de pago con proveedores.
Activos corrientes
Liquidez
Pasivos corrientes
Obligaciones o deudas
CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS
Propósito General
Se efectúan al cierre de un período para usuarios indeterminados con el fin de satisfacer el interés común propio.
CARACTERISTICAS
Concisos
Claros
Neutrales
Fácil Consulta
CLASES
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Propósito especial
Presentan la situación financiera, resultado de las operaciones, cambios en el patrimonio y en la situación financiera, entre otros.
CLASES
Balance Inicial
Estados Financieros de Períodos Intermedios
Estados Financieros Extraordinarios
Estados Financieros de Liquidación
Estados Financieros presentados a Entidades de Control
Estados preparados sobre una base distinta a los principios de contabilidad generalmente aceptados
MAXIMIZACIÓN DEL VALOR DE LA EMPRESA
UTILIDAD: Eficiencia financiera
TIPO DE ACTIVIDAD: Riesgo
PERSPECTIVAS: Futuras, económicas, políticas y sociales
ASPECTOS INTERNOS: Estructura organizacional, situación laboral y tecnológica, imagen, etc.
CAMBIOS ECOLÓGICOS
FINALIDAD Y CONFORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Movimientos de una compañía respecto a su posición en un período determinado y a sus resultados.
BALANCE GENERAL
Situación financiera de una empresa en un período determinado
ACTIVOS
Objetos físicos de la compañía o derechos a favor que representan un valor monetario.
CUENTAS
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Cuentas y documentos por cobrar
Inventarios
Materia Prima
Gastos pagados por anticipado
PASIVOS
Obligaciones o deudas a terceros de la empresa.
CUENTAS
Cuentas y documentos a Proveedores
Obligaciones declaradas
Impuestos
Cesantías
Gastos acumulados
PATRIMONIO
Capital propio de la compañía, aportado por socios o ganancia en el transcurso de sus operaciones.
CUENTAS
Capital
Utilidades del ejercicio
Utilidades acumuladas
Superávit
Reservas
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Resultado del ejercicio de un período determinado (pérdida o ganancia).
INGRESOS
VENTAS: Provenientes de la ejecución del objeto de la empresa.
COSTOS DE PRODUCCIÓN
MATERIAS PRIMAS: Costo de los materiales que se utilizaron en la fabricación del producto.
MANO DE OBRA: Salario y prestaciones sociales de los trabajadores que fabricaron el producto.
GASTOS GENERALES: Corresponden a costos indirectos de fabricación (servicios públicos, arrendamientos, etc).
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Salarios del personal administrativo, intereses, comisiones a vendedores, papelería, entre otros.
Determina la conveniencia de invertir o extender créditos a la organización.