Prospectiva de una auditoría interna basada en riesgos

Perfil del equipo de trabajo de la auditoría interna

Ética profesional

Independencia de la administración

Competencia para la función desempeñada

Capacidad de análisis

Visión sistémica

Criterio de selectividad

Comprensión y respeto por las ideas ajenas

Igualdad de razonamiento con los directivos

Convicción en lo que se hace

Labores fundamentales de la auditoría interna

Evaluación de riesgos

Acompañamiento y asesoría

Función de evaluación y seguimiento

Fomento de una cultura de control

Relación con otros entes de control

Relación con el sistema de gestión de calidad y el sistema de gestión ambiental.

Aspectos generales

La administración de riesgos es una función gerencial, pues involucra tareas de investigación, evaluación y coordinación, que requieren de la estrecha participación de todos los trabajadores de los diferentes niveles.

Enfoque de riesgos en la ejecución de la auditoría interna

La evaluación del riesgo implica la comparación del nivel del riesgo hallado durante el
proceso de análisis con los criterios de riesgo establecidos al considerar el contexto.

Riesgos de corrupción en las organizaciones

Es la posibilidad de ocurrencia de una conducta o comportamiento que puede derivar en una actuación corrupta en la empresa.

Mitigación de los riesgos por parte del auditor interno

Es un proceso que busca disminuir los riesgos inherentes de una organización, ya sea
minimizando su impacto, minimizando la frecuencia o ambos, adoptando controles
preventivos para reducir la amenaza, la exposición y disminuir la vulnerabilidad de la
entidad.

Planeación de la auditoría interna

El plan anual de trabajo es un documento de planeación en el cual se consignan los trabajos por realizar de las áreas, procesos o actividades susceptibles de ser evaluadas por la auditoría interna, en él se establecen los objetivos, estrategias y metas a alcanzar, en concordancia con los objetivos de la organización.

Programación de la auditoría interna

Indica en forma precisa
cómo se llevará a cabo la auditoría y el auditor recurre a él como guía de acción en la
tarea a realizar.

Informe del auditor interno

El auditor interno debe emitir un informe en forma oportuna del trabajo realizado, respaldado en la evidencia documentada en los papeles de trabajo, en el cual da a conocer las conclusiones obtenidas en su proceso de evaluación.

Evolución del concepto de auditoría interna

Auditoría basada en la verificación de las operaciones:

Auditoría basada en la evaluación del sistema de control interno:

Auditoría basada en riesgo del negocio

Beneficios de la auditoría interna

Mejorar el proceso de gobierno

Mejorar el sistema de gestión de riesgos

Apoyar a los directivos en el mantenimiento de controles efectivos

Los comités de auditoría

son unidades conformadas por un grupo de personas de
alto nivel, creados por el consejo de administración o junta directiva.

Control interno y auditoría interna

El sistema de control interno según COSO

Componente Gobierno y cultura

Componente estrategia y objetivos

Componente desempeño

Componente evaluación y revisión

Componente información comunicación y reportes

Auditoría interna

Guías de observancia obligatoria

Principios fundamentales

Definición de auditoría interna

Código de ética

Normas internacionales para la práctica de auditoría

Guías altamente recomendadas

Guías de implementación

Guías complementarias

Aseguramiento de la información financiera

Representa la gestión que tiene tanto la
gerencia como el contador en una entidad, garantizando que los estados financie-
ros presentados, reflejen la aplicación normativa de la contabilidad.

Aseguramiento de la información administrativa

Se basa en estimaciones y procedimientos de orden cualitativo establecidos por la administración que difieren de una organización a otra, formalizados a través de modelos de
control interno, entre ellos COSO.

Aseguramiento ambiental

Implica que esta tenga
implementado un sistema de gestión ambiental, el cual se puede definir como el
conjunto de actuaciones necesarias para llevar a cabo la política del medio ambiente.