CLASIFICACIÓN, VALORACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE INVERSIONES

9.1. Funciones de la revisoría fiscal
En desarrollo de las funciones propias de la revisora fiscal, corresponde a éste verificar el estricto cumplimiento de lo dispuesto en la presente norma e informar a la Superintendencia Financiera de Colombia las irregularidades que en su aplicación advierta en el ejercicio de sus labores, cuando las mismas sean materiales

9.2. Revisión de las clasificaciones y valoración por parte de la superintendencia

9.3. Revelación en los estados financieros

9.4. Regla sobre revelación de información al público

9.5. Obligación de invertir en títulos o valores con metodologías de valoración

La valoración de las inversiones tiene como objetivo fundamental el cálculo, el registro contable y la revelación al mercado del valor o precio justo de intercambio al cual un valor, podría ser negociado en una fecha determinada, de acuerdo con sus características particulares y dentro de las condiciones prevalecientes en el mercado en dicha fecha

La determinación del precio justo de intercambio de un valor, debe considerar todos los criterios necesarios para garantizar el cumplimiento del objetivo de la valoración de inversiones establecido en la presente norma

Criterios:
1.Objetividad.
2. Transparencia y representativo
3. Evaluación y análisis permanentes
4. Profesionalismo

d. Categoría "D"- Inversión con riesgo significativo

e. Categoría "E"- Inversión incobrable.

8.1. Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas

Contabilización del cambio en el valor presente.

Ajuste al valor de mercado.

c. Contabilización de provisiones

7.5. Tasas de conversión de divisas

7.6. CONTABILIZACIÓN Y VALORACIÓN DE TES GLOBALES

7.3. Inversiones disponibles para la venta

Valores participativos inscritos en el Registro Nacional de Valores y Emisores (RNVE)

SuValores participativos listados en sistemas de cotización de valores extranjeros autorizados en Colombiabtema

Valores participativos que cotizan únicamente en bolsas de valores del exterior

Valores participativos no inscritos en bolsas de valores

Adopción de la clasificación de las inversiones

Inversiones disponibles para la venta

Son inversiones disponibles para la venta los valores o títulos y, en general, cualquier tipo de inversión que no se clasifiquen como inversiones negociables o como inversiones para mantener hasta el vencimiento, y respecto de las cuales el inversionista tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlas cuando menos durante seis (6) meses contados a partir del día en que fueron clasificadas en esta categoría.

La valoración de las inversiones se debe efectuar diariamente, a menos que en la presente norma o en otras disposiciones se indique una frecuencia diferente. Así mismo, los registros contables necesarios para el reconocimiento de la valoración de las inversiones se deben efectuar con la misma frecuencia prevista para la valoración.

Para que una inversión pueda ser mantenida dentro de cualquiera de las categorías de clasificación de que trata la presente norma, la misma debe cumplir con las características o condiciones propias de la clase de inversiones de la que forme parte

Reclasificación de las inversiones para mantener hasta el vencimiento a inversiones negociables

Reclasificación de las inversiones disponibles para la venta a inversiones negociables o a inversiones para mantener hasta el vencimiento