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ELEMENTOS

RECURSOS HUMANOS O PERSONAL

Intervienen en el CI:

Retribución

Gratificación que se ofrece a los colaboradores

Ética y moralidad

Principios y valores que permitan proteger el negocio

Eficiencia

Cumplir adecuadamente las funciones

Entrenamiento

Personal apto para las labores

SUPERVISIÓN Y/O MONITOREO

Requisitos de un sistema de control interno

Controles de acciones correctivas

Controles económicos

Controles flexibles

Controles apropiados

Controles que registren las desviaciones

Controles que se adapten a la organización

Controles comprensibles

PROCEDIMIENTOS

Informes

Control de información interna

Registros

Registro completo y correcto de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos

Planeación y sistematización

Manuales y/o funciones que tienen por objetivo asegurar el cumplimiento por parte del personal

ORGANIZACIÓN

Asignación de responsabilidades

Establecer con claridad los nombramientos dentro de la organización

División o segregación de funciones

Operación/Custodia/Registro

Coordinación y estructura de una organización sólida

Prever conflictos propios de funciones o interpretaciones contrarias

Dirección o Gerencia

Asume responsabilidad de la política general y de las decisiones tomadas

CLASIFICACIÓN

APLICABLES A LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

Cauciones (pólizas de seguro)

Evitar perdidas innecesarias

Vacaciones y rotación de personal

Motivación y convivencia en armonía

Capacitación continua

Persona capacitado que pueda responder a las demandas del mercado

Selección de personal hábil y capacitado

Personal idóneo según el cargo

APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGÁNICA

Instrucciones por escrito

Se garantiza el entendimiento y cumplimiento

Separación de funciones de carácter incompatible

Evita que una misma persona ejecute todas las etapas de un proceso

Responsabilidad delimitada

Fijar con claridad funciones

APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS

Uso de indicadores de gestión

Mide el grado de control integral de las operaciones

Uso de dispositivos de seguridad

Medidas de seguridad que garanticen el control adecuado de los equipos

Uso mínimo de cuentas bancarias

Minimiza el uso de cuentas bancarias

Depósitos inmediatos e intactos

Mayor esfuerzo y dedicación por parte de auditores

Uso de cuentas de control

Facilita el control de las operaciones

Uso del dinero en efectivo

Control de dinero en efectivo

Uso de numeración en los documentos

Permite el control necesario sobre la emisión y uso

Aplicación de pruebas continúas de exactitud

Permite detectar errores

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Los periodos vacacionales aplican para todo el personal sin importar cargo y responsabilidades

Reconocer las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad por partida doble.

Las funciones de cada puesto de trabajo deben registrar por escrito

Las operaciones comerciales no deben estar a cargo de una sola persona

Comprobar la exactitud de las operaciones efectuadas

Se debe crear un sistema de archivo y correspondencia confiable

Los ascensos se deben realizar de manera justa y transparente para todas las partes

La selección de personal competente es fundamental

Establecer responsabilidades

Separar operaciones y registro contable

El sentido de pertenencia en los colaboradores no se genera solo con salario justo, deben tenerse en cuenta otros aspectos relevantes

Indicadores fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura de control interno