Capitulo 3 y 4

Transacción 1: aportación de los dueños

Transacción 2: obtención de préstamo bancario

Transacción 3: compra de mobiliario en efectivo

Transacción 4: compra de equipo de transporte en efectivo

Transacción 5: compra de mobiliario a crédito

Transacción 6: prestación de servicios con pagoen efectivo

Transacción 7: pago de renta del local

Transacción 8: pago de sueldos

Transacción 9: pago de mercancía comprada a crédito

Transacción 10: pago de préstamo bancario

La estructura contable se edifica sobre cinco conceptos o cuentas básicas

Activo

Recurso económico propiedad de una entidad, que se espera rinda beneficios en el futuro.

•  Activo: recurso económico propiedad de una entidad, que se espera rinda beneficios en el futuro

Pasivo

Lo que el negocio debe a otras personas o entidades conocidas como acreedores.

Capital

Parte de los activos propiedad de los dueños del negocio.

Ingreso

Recursos que recibe el negocio por la venta de un servicio o producto, en efectivo o a crédito.

Gasto

Activos que se han usado o consumido en el negocio, con el fin de obtener ingresos.

El catálogo de cuentas contables es una lista que contiene el número y el nombre de cada cuenta que se usa en el sistema de contabilidad de una entidad económica. Deben colocarse en el orden de las cinco clasificaciones básicas: activo, pasivo, capital, ingreso y gasto.

Se asigna un numero parra los diferentes tipos de rubros que se utilizan en la contabilidad.

1 Activos

2 Pasivos

3 Capital

4 Cuentas complementarias de activo

5 Cuentas de resultados deudoras

6 Cuentas de resultados acreedoras

7 Cuentas en orden

Es el registro en el cual quedan registradas, cronológicamente, todas las transacciones económicas efectuadas por un negocio en el cual se especifica el efecto que estas tuvieron en las cinco cuentas contables básicas

Cada operación registrada debe tener, por lo
menos, un cargo y un abono compensatorio igual.

En cada transacción que se registra, la suma de los cargos efectuados debe ser igual
a la suma de los abonos.

Proceso de traspasar o clasificar la información
del diario general a las cuentas individuales del mayor. En general, los pases al mayor se hacen en tiempo real en los sistemas contables computarizados con el objetivo de mantener actualizadas cada una de las cuentas que
contiene

1 Se comienza con el cargo. Se localiza(n) la(s) cuenta(s) en el mayor y se anotan las cantidades en
la columna o sección del debe junto con la fecha correspondiente. En los diarios y mayores no se
utiliza el signo de pesos.

2 En la columna de referencia del mayor se anota el número correspondiente a la página del diario,
donde originalmente se registró la transacción. Esta anotación permite tener una referencia cruzada
completa entre los dos registros.

3 Después se anotan los datos del (los) abono(s). Se localiza(n) la(s) cuenta(s) de mayor y se anotan
las cantidades en la sección del haber, además de registrar la fecha correspondiente

4 Al igual que se hizo con el cargo, también con el abono se debe anotar en la columna de referencia
del mayor el número correspondiente a la página origen del diario.

5 Debe observarse que, en general, las explicaciones no se traspasan a las cuentas de mayor; sin embargo, pueden anotarse algunas aclaraciones especiales.

6 Se obtiene el saldo de cada cuenta de mayor afectada por la transacción.

Lista del saldo de cada una de las
cuentas del mayor general para
determinar si los totales de los
saldos deudores y acreedores
de las cuentas contables son
iguales.

Pasos para elaborar una balanza de comprobación

Establezca el encabezado adecuado (nombre de la compañía, nombre del informe financiero, fecha).

Elabore una lista con los nombres de las cuentas del mayor en el orden apropiado (activo, pasivo,
capital, ingresos y gastos).

Registre en las columnas del debe y haber de la balanza de comprobación los saldos deudores o
acreedores de cada una de las cuentas del mayor general.

Sume tanto la columna del debe como la del haber. Ambas deben sumar igual.

El IVA es el impuesto al valor agregado que es como el impuesto a las ventas y que se cobra cuando compramos un producto o pagamos un servicio.

EJEMPLO

Si un producto cuesta $100 más el 15% de IVA, el consumidor paga al comprador $ 115

Es un impuesto que fue cargado a los clientes luego de que éste adquiriera el producto previamente gravado; es decir, se le trasladó al usuario final al momento de la venta.

Se refiere a incluir el impuesto en las facturas realizadas a personas físicas o morales que compraron ciertos bienes o servicios.

Esos vendedores que cobran a sus clientes el IVA trasladado, deben a su vez pagárselo a la Secretaría de Hacienda.

Tipos:

IVA Efectivamente Trasladado

Es el IVA cobrado a clientes

IVA por trasladar o pendiente de trasladar.

Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito. Una vez que el pago se haya realizado pasará a ser IVA Trasladado.

Impuesto que nos es trasladado. Es decir, el IVA que pagamos por bienes y servicios.

Este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas.

Tipos:

IVA Acreditable.

Es el IVA efectivamente pagado.

IVA pendiente de acreditar

Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo. Una vez pagado se considera como IVA Acreditable.

Es un impuesto que se debe declarar y pagar dentro de los primeros doce días del mes siguiente a su registro, por cada mes durante todo el año.

¿Cómo se registra?

Lo primero que se deberá hacer es comparar el IVA TRASLADADO COBRADO contra el IVA ACREDITABLE PAGADO.

Si el IVA TRASLADADO COBRADO es mayor entonces resultará IVA POR PAGAR y deberás cancelar el saldo de la cuenta de IVA ACREDITABLE PAGADO del mes, registrando una póliza contable con los movimientos.

Es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios correspondiente

Estos ajustes son necesarios para obtener el resultado contable de forma correcta, afectando a activos y pasivos, también modifican los ingresos y gastos, pudiendo variar el beneficio o pérdida.