CONTROL INTERNO
Mitigar los riesgos de una organización para cumplir metas y objetivos
OBJETIVOS
Eficiencia y eficacia en las operaciones
Confiabilidad de la informacion financiera
Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables
Asegurar el cumplimiento de las politicas y procedimientos definidos por la alta direcion
garantizar la emicion de información útil, confiable y oportuna
Contribuir al cumplimiento de la mision y objetivos de la empresa
ACTIVIDADES DE MONITOREO
Evaluación continua y periódica que hace la gerencia para determinar si esta funcionando de acuerdo a lo planeado y se modifica cuando es necesario
Comparaciones periódicas de las cantidades registradas en el sistema de información contable con el físico de los activos
Controles por los auditores internos y externos
El personal tiene que ser cuestionado periódicamente para establecer si entiende y cumple con el código de ética las normas legales y si se desempeña regularmente actividades de control
ACTIVIDADES DE CONTROL
Controles sobre procesamientos de informacion
Seguridades fisicas
Revision de desempeño operacionales
Aprobaciones y autorizaciones
Reconciliaciones
Verificaciones
Analisis de registro de informacion
Segregación de funciones
Salvaguarda de activos
Finanzas y seguros
Indicadores de desempeño
Revisiones de informes de actividades y desempeño
TIPOS DE CONTROLES
DEFECTIVOS
Actividad que permite identificar errores luego de lo ocurrido
PREVENTIVOS
Actividad que ayuda a evitar que ocurra un riesgo
CORRECTIVOS
Permite corregir el resultado de un proceso y prevenir uno nuevo
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
Entorno que estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Es la identificación y análisis de los riesgos importantes para el logro de los objetivos
ACTIVIDADES DE CONTROL
Son políticas y procedimientos que ayudan asegurar que las directrices de manejo se lleven acabo
TIPOS DE EVALUACIÓN DE RIESGO
ANALISIS DEL GESI
ANÁLISIS DEL FODA
ANÁLISIS DE VULNERABILIDAD
ANÁLISIS ESTRATÉGICO DE LAS CINCO FUERZAS
ANÁLISIS DEL PERFIL DE CAPACIDAD DE LA EMPRESA
ANÁLISIS DEL MANEJO DE CAMBIO
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La información debe ser comunicada captada y trasmitida a todos los colaboradores
SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
Se debe vigilar constantemente para observar los resultados obtenidos por el mismo
CONTROL
Se enfoca en evaluar y corregir el desempeño de las actividades de los subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la organización se están llevando a cabo.
PROCESOS DEL CONTROL
ESTABLECIMIENTO DE ESTÁNDARES
Estandares de cantidad
Estandares de calidad
Estandares de tiempo
Estandares de costos
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
COMPROBACIÓN DEL DESEMPEÑO
ACCION CORRECTIVA
AUDITORIA