INFRACIONES Y DELITOS FISCLAES (ART 70-115 BIS CFF)
INFRACIONES
Serán independientes del pago de las contribuciones
Si no se pagan en la fecha se aran actualizaciones
Si no exceden de $2160130 se podrán reducir en un 50%
Para la multa se debera cumplir con las legislación marcada
Las autoridades determinen omisiones
Podrán solicitar los infractores beneficios siempre y cuando cumplan los requisitos marcados en el art 70-A
Existirán deducciones de multas que se resolverán en 15 días hábiles.
Podrán reducir al 100 % pero se aplicaran las tasas de recargos
Solo procederá por multas firmes
Serán responsables de la comisión cuando se incumplan las obligaciones fiscales
Las autoridades que conozcan hecho u omisiones deberán comunicarlos ante a autoridades fiscal para no tener responsabilidad deberá ser dentro de los 15 días desde que conozcan lo sucedido
Si podrán omitir las multa si la omisión es por causar de fuerza mayor
La SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO podra condonar
Infracciones
Deberá dar lugar a la suspensión solo en multas firmes
Las autoridades podrán fundar y motivar las multas asi sean de comercio exterior
En el art 75 se establecerán los supuestos para las agravantes
Si existieran varias infracciones se aplicaran multas de 55% y 75% de las contribuciones omitidas
Existen 3 reglas por las cules se aumentan las multas
20%-30% siempre cada vez que reincida
60%-90% cuando sea con los agrabantes del art 75
50%-75% cuando sea por la agravante de la fracción III art 75
Omisiones por error aritmético sera una multa del 20%-25%
Multas relacionadas con el registro federal ART 79
Fracción I-II-IV
$2440-$7340
Fracción III
$3040-$6070
Fracción IV
2% de multa
no sera menor de $2080 y mayor 45200
Fracción VIII-IX
$12180-$24350
Infracciones relacionadas con la obligación de pago art 81
Obligaciones no declaradas
$980-$12240
Fuera de plazo
$9390-$18770
No declarar por medios electrónicos
$10030-$20070
Demás documentos
$1010-$3210
Fracción II
Exciten 7 concepto de multad que van mínima $730-maxima$2440
Otras multas art 82
Infracciones relacionadas con llevar contabilidad
Multas establecidas en el art 84 teniendo mínima $230- mayor$69000 desacuerdo a la falta
Infracciones en las que incurren las instituciones de crédito
Multas establecidas en el art 84-B teniendo como minima$30- maxima$708360
Infracciones con respecto a la facultad de comprobación
Multas en el art 86 estableciendo como multa mínima $1070-$124740 según sea la falta
Infracciones de los fabricantes o embazadores de bebidas alcohólicas
Multa de $34690-$80950
Multas para terceros
$35000-$55000 y se podra aumentar 10%-20% con respecto al art 33 inciso h
Infracciones por dictamen
Multa al contador del 10%-20% de la contribución omitida
DELITOS FISCLAES
Sanción de 6 -10 años de prisión
Al que comercialice o trasporte gasolina o diesel que no contengan los trazadores o demás especificaciones de petróleos mexicanos
Sanción de 3 meses-6años
Al que robe de recintos fiscales mercancías si el valor no excede $46840
Sanción de 3 meses -6 años de presión
Para el depositario que disponga de los productos a su cargos
Sanciones de tres meses a tres años
Realice registros contables con contenido diferente
Oculte o destruya sistemas y registros contables
Determine perdidas con falsedad
Sea responsable de omitir declaración de información
No cuente con controles volumétricos
gasolina
diesel
gas natural
Defraudación fiscal
Omite total o parcialmente pago de contribuciones
Tiene 3 sanciones que van de tres a nueve años dependiendo lo defraudado
Sancionaran igual a quien omita enterar a las autoridades etc. art 109
Delito de contrabando
Quien introduzca o extraiga mercancia
Omitiendo el pago total o parcial
Sin permiso de autoridad competente
Mercancía prohibida
Se presume el delito de contrabando cuando cumple lo marcado en el art 103
Sanciones para contrabando en el art 104
Las sanciones eran iguales para quien comercie, adquiera etc. art 105
Delito de contrabando calificado cuando cumpla con lo descrito en el art 107
Delito continuado la pena aumentara una mitad mas
Delito semejante por varias veces
Responsable del encubrimiento
Con animo de lucro traslade u oculte el delito
Ayude a eludir
Para el servidor mublico
la pena por participación del delito se le aumentaran de 3-6 años de prisión
Responsables de delitos fiscales
Consienta el delito
Realicen la conducta
Sirvan como instrumento para ejecutarlo
Ayuden dolosamente
Para perseguir delitos mediante via penal la SHCP
Formulara querella
Declarar que sufrió un daño
Debra de hacer de conocimiento al ministerio publico