MODELOS DE CONTROL

Origen: Inglaterra

Objetivo: esta orientado a proporcionar una seguridad razonable de efectividad y eficiencia en las operaciones confiabilidad de la información y cumplimento de las leyes.

Ambiente de control

Información y comunicación

Eficiencia en el control

Actividad de control

Monitoreo de supervisiòn

Origen: Holanda

Objetivo:Confiabilidad en los reportes internos y externos, Cumplimiento con la normatividad y políticas internas aplicables.

Ambiente de control

Información y comunicación

Eficiencia en el control

Actividad de control

Monitoreo de supervisiòn

Origen: Fracia

Objetivo:Establecer recomendaciones, entre las cuales se destacan los derechos, obligaciones y responsabilidades de supervisión y control.

Ambiente de control

Eficiencia en el control

Actividad interna

Información y comunicación

Origen: Sudáfrica

Objetivo:Establecer principios de buenas prácticas corporativas para todo tipo de organizaciones, que permitan atender los requerimientos de la ‘Ley N.o 71, de las Compañías, 2008’ y los cambios en las tendencias del Gobierno Corporativo en el ámbito internacional.

Liderazgo ético y ciudadanía corporativa

Roles y responsabilidades

Consejo de Administración

Comité de Auditoría

Auditoría interna

Gobernanza

Riesgo

Tecnologías de la información

Relaciones con accionistas

Cumplimiento

Leyes

Regulaciones

Normas

Estándares

Informes integrados y revelaciones

Origen: Estados Unidos

Objetivo:Enfatizar el concepto de control interno, considerarlo en una perspectiva integrada de los sistemas de información y todos los aspectos de la organización.

Subtema

Interrelaciones

Requerimientos del negocio

Calidad

Fiduciario

Seguridad

Resursos de tecnologías de la información

Gente

Sistemas de aplicación

Instalaciones

Datos

Procesos de tecnología de la información

Dominios

Procesos

Actividades

Origen: Latinoamérica

Objetivo:Establecer un marco de referencia para las necesidades y las expectativas de los directores de las empresas privadas, de las instituciones públicas, de las organizaciones de la sociedad civil y de otros interesados.

Ambiente de control y trabajo institucional

Evaluación de los riesgos

Obtención de objetivos

Actividades de control

Minimización de riesgos

Información y comunicación

Fomento a la transparencia

Supervisión interna continua y externa periódica

Origen: España

Objetivo: Racionalidad en el cumplimiento de los objetivos de la entidad

Evaluación

Recurso humano

Recurso financiero

Sistemas de control interno

Procesos

Resultados

Planificación

Auto evaluación de controles

Optimización del sistema de control interno

Origen: Inglaterra

Objetivo: basado en riesgos para establecer un sistemas de control interno y revisar su efectividad.

Sistema de control interno

Efectividad del control interno

Administración de control interno

Auditoria interna

Origen: Estados Unidos

Objetivo: Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la información financiera

Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas

Características:

Es efectuado por personas.

La gente diseña los objetivos de la Entidad y establece
los mecanismos de control.

Afecta las acciones del personal

responsabilidades

límites de autoridad

La alta dirección es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.

Componentes

Objetivos Institucionales

Actividades operativas

información

Cumplimiento

Analisís interno y externo

Trascendencia

Probabilidad

Control

Manejo de cambios

supervision recurrente

Origen: Estados Unidos

Objetivo: Asistir a los auditores internos sobre el control y auditoria de los sistemas y tecnología informática

Efectividad y eficiencia en la operaciones

Confiabilidad en los reportes financieros

Componentes

Ambiente, sistemas manuales y automatizados

Plataformas de usuario y departamentales

Controles de aplicación general

Esquema de clasificación

Preventivos, defectivos y correctivos

Discrecionales y no discrecionales

Voluntarios y obligatorios

Manuales y automatizados

Controles aplicables de especificación

Administración de riesgo

Información

Fraudes y errores

Interrupción del negocio

Responsabilidad del auditor interno

Origen: Australia

Objetivo: Optimizar el proceso de toma de decisiones, favoreciendo para los trabajadores y otros grupos de interés el cumplimiento de los objetivos.

Enfoque

Resalta la importancia del autocontrol y confianza mutua.

Énfasis en los conocimientos y habilidades para el desarrollo de una actividad

Componentes

Establecer el contexto.

Administrar los riesgos

Método lógico y sistemático

Tratar los riesgos.

Se resaltan grupos de interes

Importancia al trabajador

Campos de acción en Colombia (Norma INCONTEC 5254)

Cambios: organizacional, tecnológico y político.

Selección de personal

Estudios de factibilidad, gestión de proyectos e inversiones

Construcción

Origen: Colombia (ley 87/1993)

Objetivo:orientar a las entidades del Estado a
lograr el cumplimiento de las metas institucionales planteadas en la planificación con un enfoque de las operaciones basado en procesos.

Talento humano

Direccionamiento estratégico

Administración de riesgo

Autoevaluacion Institucional

Auditoria Interna

Planes de mejoramiento

Objetivo: diseñar y emitir criterios generales sobre el control interno y externo.

Estructura

Proposito

Compromiso

Aptitud

Evaluación y aprendizaje