NIA 265 COMUNICACION DE DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO A LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO Y A LA ADMINISTRACION

Objetivo y alcance de la norma

Importancia de la comunicación de deficiencias en el control interno

Responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo

Contenido y formato de la comunicación

Plazos para la comunicación

Responsabilidad de la administración

Contenido y formato de la comunicación

Plazos para la comunicación

Evaluación de las deficiencias

Implementación de controles correctivos

Monitoreo y seguimiento

Evaluación de la comunicación realizada

Subtópico

Evaluación

Informe sobre las deficiencias detectadas

Procedimientos adicionales a realizar

NIA 265 - Comunicación de deficiencias en el control interno

Objetivo y alcance de la norma

Establecer los lineamientos para la comunicación de deficiencias en el control interno

Aplicabilidad a los trabajos de auditoría realizados por profesionales de la contabilidad

Importancia de la comunicación de deficiencias en el control interno

Mejora de la eficacia y eficiencia de los controles internos

Identificación de áreas de riesgo y oportunidades de mejora en la gestión

Comunicación de deficiencias a los encargados del gobierno corporativo

Responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo

Supervisar y evaluar el desempeño del control interno

Tomar medidas correctivas y preventivas en base a las deficiencias comunicadas

Contenido y formato de la comunicación

Descripción clara y detallada de las deficiencias identificadas

Recomendaciones para mejorar el control interno

Documentación de la comunicación realizada

Plazos para la comunicación

Comunicación oportuna y en tiempo real de las deficiencias identificadas

Establecimiento de plazos para la implementación de acciones correctivas

Comunicación de deficiencias a la administración

Responsabilidad de la administración

Mantener un sistema de control interno efectivo

Tomar acciones correctivas y preventivas en base a las deficiencias comunicadas

Contenido y formato de la comunicación

Descripción detallada de las deficiencias encontradas

Recomendaciones para mejorar el control interno

Documentación de la comunicación realizada

Plazos para la comunicación

Comunicación oportuna y en tiempo real de las deficiencias identificadas

Establecimiento de plazos para la implementación de acciones correctivas

Acciones a tomar por los encargados del gobierno corporativo y la administración

Evaluación de las deficiencias

Análisis de impacto y riesgos asociados a las deficiencias identificadas

Priorización de las acciones correctivas a implementar

Implementación de controles correctivos

Diseño e implementación de nuevos controles internos

Mejora de los controles existentes para mitigar las deficiencias identificadas

Monitoreo y seguimiento

Evaluación periódica del funcionamiento de los controles internos implementados

Seguimiento de las acciones correctivas implementadas

Papel del auditor en la comunicación de deficiencias en el control interno

Evaluación de la comunicación realizada

Revisión de los informes y documentación relacionada con las deficiencias comunicadas

Verificación de la efectividad de las acciones correctivas implementadas

Informe sobre las deficiencias detectadas

Inclusión de las deficiencias identificadas en el informe de auditoría

Recomendaciones adicionales para mejorar el control interno

Procedimientos adicionales a realizar

Realización de pruebas de control adicionales para verificar la efectividad de las acciones correctivas

Seguimiento de las deficiencias comunicadas en futuros trabajos de auditoría