Normas INTOSAI E ISSAI
Normas ISSAI
Principios para el funcionamiento de las EFS
Cuatro niveles
Principios fundamentales del INTOSAI
ISSAI 1
Declaración de Lima
Señala los conceptos básicos de la auditoria
Exige una auditoria gubernamental independiente
-Emite sugerencias
-Auditores independientes
- Emite informe
Adecuado funcionamiento y conducta profesional
ISSAI 10
Declaración de México sobre la Independencia de las EFS
existencia de un marco constitucional, legal y efectivo
Profundiza y clarifica las reglas sobre independencia de las EFS
-Apolitica
-Autonoma
Cuenta con un comite
ISSAI 12
El Valor y los Beneficios de las Entidades Fiscalizadoras Superiores – marcando una diferencia en la vida de los ciudadanos
Fortalece la rendición de cuentas, transparencia y la integridad de las entidades gubernamentales
es la fuente de las buenas practicas
-responsabilidad
-IFAI
-Código de ética
ISSAI 20
Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas
9 principios básicos sobre cómo promover la rendición de cuentas y la transparencia
deberían regir la actividad de las EFS.
-marco legal
-Código de ética
-capacitaciones
ISSAI 50
Principios de las actividades jurisdiccionales de las EFS
12 principios para llevar a cabo actividades jurisdiccionales.
Sancionar a las personas responsables por ley ante la EFS.
-cárcel
-Relevación del puesto
-pago de daños
ISSAI 40
Principios para la realización de auditorias
ISSAI 100
Principios fundamentales de la auditoría del sector público
proporciona los conceptos, elementos y principios esenciales que se aplican a todas las auditorías
Establece los principios fundamentales para la auditoria del sector público
-documentación
- planificación
-informes
ISSAI 130
Código de Etica
Un código de ética para los auditores del sector público
pretende constituir una base para los Códigos de Ética nacionales
-responsabilidades
-Derechos
-Obligaciones
ISSAI 140
Control de calidad para las EFS
Establece un marco general para el control de calidad
aplicarse al sistema de control de calidad de todo el trabajo realizado por una EFS.
-Desempeño
-Responsabilidad
-Seguimiento
Directrices de auditoria
Auditorias del medio ambiente
ISSAI 5110
Orientación para la Ejecución de Auditorias de Actividades con una Perspectiva
Medioambiental
Guía que brinda a la EFS para la auditoria medioambiental
comprensión de la naturaleza de la auditoría medioambiental
-normas
-lineamientos
bases
ISSAI 5120
Auditoría ambiental y auditoría de la regularidad
Llevar mismos métodos que las auditorias de regularidad y las operacionales o de desempeño
Llevar una auditoria con medio de regularidad
-salvaguarda
-claridad
-entendible
ISSAI 5130
Desarrollo Sostenible: El Papel de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
Guía práctica para las EFS como pueden incluir este concepto en su actividad de auditoria.
Se concentra en el concepto de desarrollo sostenible
-Desarrollo
- superación
-prosperidad
ISSAI 5140
Formas de colaboración de las EFS en la auditoría de acuerdos internacionales
sobre medio ambiente
Describe posibles formas de auditorías de y las formas de cooperación entre las EFS.
relacióna entre el medio ambiente y la auditoria
-concientizar
- cooperación
- rrelacionar
Directrices de cumplimiento
ISSAI 3000
Norma de auditoria de desempeño
refleja estándares bien establecidos de auditoria de desempeño.
Es base para las buenas prácticas de auditorias del rendimiento
-marco legal
-aplicación
- planifica
ISSAI 3100
Directrices para la auditoria de desempeño: Principios clave -Anexo
Directriz de auditoria sobre principios clave
define el trabajo de alta calidad en la auditoria de desempeño.
-liderazgo
-responsabilidad
-obligatoriedad
Directrices de desempeño
ISSAI 1000
Introducción general a las Directrices de auditoría financiera de la INTOSA
Ofrece orientación a los miembros para la realización de auditorías financieras de entidades públicas.
ISSAI 1003
Glosario de términos de las directrices de auditoría financiera de la INTOSAI
ISSAI 1200
Objetivos generales del auditor independiente y ejecución de la auditoría con
arreglo a las normas internacionales de auditoría
Los objetivos generales del auditor independiente contienen
establece las obligaciones del auditor independiente
ISSAI 1220
Control de calidad en las auditorías de información financiera histórica
Nota de Práctica, Acuerdo sobre los términos del contrato de auditoria.
proporciona orientaciones sobre la NIA 210
ISSAI 1230
documentación de auditoria
ISSAI 1240
Documentación de auditoría
Esta Nota de Práctica , "Obligaciones del auditor en relación con el fraude en una auditoria de estados financieros".
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 240
ISSAI 1250
Consideración de la normativa en la auditoría de estados financieros
Nota de Práctica de la normativa en la auditoría de estados financieros.
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 250
ISSAI 1260
Comunicación con los encargados de la gobernanza ISSAI
Comunicación con los encargados de la gobernanza.
Proporciona orientaciones suplementarias sobre la NIA 260
ISSAI 1300
Planificación de una auditoría de los estados financieros
"Planificación de una auditoría de estados financieros"
Proporciona orientaciones suplementarias sobre la NIA 300
ISSAI 1315
Identificación y evaluación de los riesgos de irregularidades importantes a través de una comprensión de la entidad y su entorno
"Identificación y evaluación de los riesgos de irregularidades importantes a través de una comprensión de la identidad y de su entorno"
Proporciona orientaciones suplementarias sobre la NIA 315
ISSAI 1320
La materialidad al planificar y ejecutar una auditoría
Brinda orientaciones adicionales a los auditores del sector público sobre la NIA 320, "La materialidad al planificar y ejecutar una auditoría"
ISSAI 1330
Las respuestas del auditor a los riesgos evaluados
Nota de Práctica x “Las respuestas del auditor a los riesgos evaluados.”
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 402
ISSAI 1402
Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de servicios
Nota de Práctica “Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de servicios.
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 402
ISSAI 1450
Evaluación de equivocaciones identificadas durante la auditoria
Nota de Práctica “Evaluación de las equivocaciones identificadas durante la auditoría”.
proporciona orientaciones suplementarias sobre la Norma Internacional de Auditoría (ISA) 450
ISSAI 1500
Evidencia de auditoria
Nota de Práctica "Evidencia de Auditoria. consideraciones adicionales en determinados ámbitos"
Proporciona orientaciones adicionales a los auditores del sector público sobre la NIA 501
ISSAI 1505
Confirmaciones externas
Nota de Práctica “Confirmaciones externas”.
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 505
ISSAI 1510
Encargos iniciales de auditoría: saldos de apertura
Nota de Práctica “Encargos iniciales de Auditoría: saldos de apertura”.
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 510
ISSAI 1520
Procedimientos analítico
Nota de Práctica "Procedimientos analítico".
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 520
ISSAI 1530
Muestreo de auditoría
Nota de Práctica "Muestreo de auditoría".
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 530
muestreo
informes
conclusiones
ISSAI 1540
Auditoría de estimaciones contables, incluido el valor razonable, e información relacionada ISSAI
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 540 "Auditoría de estimaciones contables, incluido el valor razonable, e información relacionada".
Incluir exigencias y orientaciones sobre incorrecciones en las estimaciones contables individuales e indicadores de una posible parcialidad de la dirección.
ISSAI 1550
Partes vinculadas
Nota de practica "Partes vinculadas"
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 550
ISSAI 1560
Hechos posteriores
Nota de practica"Hechos posteriores"
Brinda orientaciones adicionales sobre la NIA 560
-Normas
-Enidades
-Observaciones
ISSAI 1570
Empresa en funcionamiento
Nota de Práctica "Empresa en funcionamiento".
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 570
-Entidad
-Eficacia
-Eficaz
ISSAI 1580
Manifestaciones escritas
Se relaciona lo referente a "Manifestaciones escritas".
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 580
ISSAI 1600
Consideraciones específicas - Auditorías de estados financieros correspondientes a un grupo
Nota de Práctica de las Consideraciones específicas de Auditorías de estados financieros correspondientes a un grupo
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 600
-Auditor externo
-Equipo de trabajo
-Informes
ISSAI 1610
Utilización del trabajo de los auditores internos ISSAI
Utilización del trabajo de los auditores internos.
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 610
-Auditoria
-Codigo
-NIA
ISSAI 1620
Utilización del trabajo de un experto
Nota de practica de la NIA 620
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 620 - "Utilización del trabajo de un experto".
-Codigo de Ética
-Auditor
-Ente gubernamental
ISSAI 1700
Formación de una opinión y elaboración del informe sobre los estados financieros
Nota de Práctica que Formación de una opinión y elaboración del informe sobre los estados financieros.
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 700
-Notas
-Informes
-Auditoria
ISSAI 1705
Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente
Nota de Práctica “Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente”.
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 705
- Normas
Informes
auditoria
ISSAI 1706
Párrafos de énfasis y párrafos sobre otros asuntos en el informe del auditor independiente
Nota de Práctica Párrafos de énfasis y párrafos sobre otros asuntos en el informe del auditor independiente.
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 706
Informes
Resultados
auditoria
ISSAI 1710
Información comparativa: cifras correspondientes y estados financieros comparativos
Información cifras correspondientes y estados financieros comparativos.
Proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 710
-NIA
INFORMES
Estados Financieros
ISSAI 1800
Auditorías de estados financieros con objetivos especiales y elementos, cuentas o partidas específicos de unos estados financieros
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 800 - Consideraciones específicas
Auditorías de estados financieros elaborados de acuerdo con un marco con finalidades especiales.
-Control interno
Auditoria
-Estados Financieros
ISSAI 1805
Auditoría de un estado financiero individual o de cuentas, partidas o elementos concretos de un estado financieroubtopic
Auditoría de un estado financiero individual o de cuentas, partidas o elementos concretos de un estado financiero.
proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 805 - Consideraciones específicas.
-normas
-lineamientos
Estado financiero
ISSAI 1265
Comunicación de deficiencias de control interno a los encargados de la gobernanza y a la dirección
Nota de Práctica "Comunicación de deficiencias de control interno a los encargados de la gobernanza y a la dirección"
que proporciona orientaciones adicionales sobre la NIA 265
Auditoria en las auditorias internacionales
ISSAI 4000
Directrices para la auditoría de cumplimiento
asistir a las EFS en la aplicación de las normas de auditoria de la INTOSAI
ISSAI 4100
Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la
auditoría de estados financieros
Abarcan aspectos de la auditoria de cumplimiento en el sector público
Ayudar a los auditores del sector público y a las EFS a la aplicación del principio
cumplimiento
-imparcial
-oportuno
ISSAI 4200
Directrices para las auditorias de cumplimiento asociadas a una auditoria de
estados financieros
La auditoría de cumplimiento se acompaña de una auditoría de los estados financieros
ayuda a los auditores del sector público y a las EFS a aplicar esos principios
-certeza
-oportuno
-claridad
Directrices de auditoria de privatización
ISSAI 5210
Normas para un mejor ejercicio de la auditoría de las privatizaciones
Conjunto de normas sobre las mejores prácticas para la auditoria
Identifica ocho áreas fundamentales para los miembros de INTOSAI.
objetividad
claridad
responsabilidad
ISSAI 5220
Directrices sobre las Mejores Prácticas para la Auditoría de Finanzas Mixtas y
Concesiones
lineamientos para la Mejor Práctica en la Auditoría
ofrece una orientación para EFS pare poder evaluar acuerdos
-lineamientos
regulariodad
-normatividad
ISSAI 5230
Lineamientos para la Mejor Práctica en la Auditoría de la Regulación
Económica
Define mejores practicas de auditoia
recomendaciones sobre mejores prácticas en la auditoría
-regulación
practicas
Economia
ISSAI 5240
Directrices sobre las mejores prácticas para la auditoría del riesgo en los
partenariados público/privado (PPP)
Examina las posibles tareas que las EFS podrían desempeñar para reducir la vulnerabilidad fiscal
establecer unas normas eficientes para los servicios financieros
-Estados financieros
-eficacia
-Eficiencia
Directrics IT Auditoria
ISSAI 5310
Information System Security Review Methodology
Ofrece indicaciones sobre el control de sistemas de seguridad en entidades públicas.
Presenta un resumen sobre los procedimientos y la metodología
-Tecnologia
-entidades
-Seguridad
Auditoria de la Deuda Pública
ISSAI 5410
Lineamientos para Planear y Ejecutar Auditorías de los Controles Internos de la
Deuda Pública
Lineamientos que ofrecen a las EFS orientación
administración impecable de la administración de la deuda
informes
deuda
internacional
ISSAI 5411
Indicadores de Deuda
describe tres tipos de indicadores para la evaluación
evalua el rendimiento de la deuda
deuda
rendimiento
evaluación
ISAI 5420
La Administración de la Deuda Pública y la Vulnerabilidad Fiscal: Tareas para
las EFS
Examina las posibles tareas que las EFS podrían desempeñar para reducir la vulnerabilidad fiscal
Ofrece soluciones para mejorar la administración de la deuda pública
-Eficiencia
-Eficacia
-Vulnerabilidad Fiscal
ISSAI 5421
Indicadores de deuda
información detallada sobre el concepto y la presentación de la deuda pública
presentar información actualizada
-infomes
-estadisticas
ISAI 5422
Un Ejercicio de Términos de Referencia para realizar una Auditoría de
Desempeño a la Deuda Pública
resumen de los resultados y contextos obtenidos para sacar conclusiones
sacar conclusiones para la realización de auditorias
-Auditoria
-Desempeño
-deuda
ISSAI 5430
Contingencias Fiscales: Implicaciones en la Administración de la Deuda Pública
y el Papel de las EFS
Contiene los aspectos clave de las "contingencias fiscales"
juzgar la situación financiera de un gobierno.
-Deuda
-Adminitración
Linealientos
ISSAI 5440
Guía para la Realización de una Auditoria de Deuda Pública
Guía para aumentar las capacidades de las EFS para la auditoría de la deuda pública
crear un marco general exponiendo la forma para las auditorías de deuda
-Auditora
-Normas
-Lineamientos
Auditoria de ayuda del desastre
ISSAI 5500
Introduction to Guidance for Audit Work on Disaster
introducción e información general acerca de la serie de normas ISSAI sobre la ayuda en caso de desastre
genera información para auditar en caso de desastres
-muestreo
-Informes
-Estadisticas
ISSAI 5510
Audit of Disaster Preparedness
Fiscalizar la reducción por las administraciones del riesgo de desastres.
ayudar a las EFS a fiscalizar la reducción por las administraciones del riesgo de desastres.
medio ambiente
informes
estadisticas
ISSAI 5520
Audit of Disaster-related Aid
Ofrece ejemplos de fiscalización de la ayuda en caso de desastre
directrices para los auditores del sector privado en el ámbito de la ayuda en caso de desastre.
informes
estadisticas
ISSAI 5530
Adapting Eudit Procedures to Take Account of the Increased Risk of Fraud and
Corruption in the Emergency Phase following a Disaster
Se enfoca en la Adaptación de los procedimientos de auditoría en desastres naturales
se enfoca en los desastres naturales
-Geofisica
- Estadisticas
-informes
ISSAI 5540
Use of Geospatial Information in Auditing Disaster Management and Disasterrelated Aid
Trata del uso de información geoespacial a efectos de fiscaliza
Explicar e ilustrar el valor del uso de información geoespacial en las labores de fiscalización.
informes
estadisticas
Guia entre paises
ISSAI 5600
Guía para revisiones entre pares
Se enfoca en las consideraciones de las EFS participantes en revisiones entre pares
ser de utilidad a la hora de programar la labor de auditar
-guias
Normas
lineamientos
Auditoria para prevención de la corrupción
ISSAI 5700
Guideline for the Audit of Corruption Prevention in Government Agencies
Subtopic
Subtopic
Subtopic
INTOSAI GOV
Documentos sobre
el control interno, normas de contabilidad
Directrices para la buena gobernanza
Normas del Control Interno
INTOSAI GOV 9100
Guía para las normas de control interno del sector público
tomar en cuenta todos los avances significativos y recientes en control interno y para incorporar conceptualmente en el documento de la INTOSAI al Informe COSCO
INTOSAI GOV 9110
comunica las experiencias de sus países en el desarrollo, mantenimiento y evaluación de las estructuras de control interno basadas en los criterios
Directrices referentes a los informes sobre la eficacia de los controles interno
INTOSAI GOV 9120
Presenta una introducción al control interno para ejecutivos de la administración.
Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Governmen
INTOSAI GOV 9130
responde a las inquietudes relacionadas con la independencia, objetividad y métodos para alcanzarla
Información adicional sobre la Administración de Riesgos de la Entidad
INTOSAI GOV9140
Proporciona lineamientos sobre cómo lograr la coordinación y la cooperación entre las (EFS)
lograr tanto la coordinación y la cooperación entre las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS)
coordinación
cooperación
Normas de contabilidad
INTOSAI GOV XXXX
Explica la importancia de un proceso normativo independiente
presenta casos de estudio de algunos países de la INTOSAI.
INTOSAI GOV 9250
Presenta soluciones desarrolladas por el Grupo de Trabajo AADA de la INTOSAI y la Iniciativa Internacional para la Transparencia de la Ayuda (IATI)
divulgar la ubicación de los cuadros IFAF