OBLIGACIONES FINANCIERAS
CLASIFICAN
BANCOS NACIONALES (2105)
SUBCUENTAS
SOBREGIROS (210505)
PAGARA (210510)
CARTAS DE CREDITO (210515)
ACEPTACION BANCARIA (210520)
BANCOS DEL EXTERIOR (2110)
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda extranjera, con entidades bancarias del exterior.
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de la financiación o préstamo recibido del banco;
Por el valor de las notas débito recibidas, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DEBITOS
Por el valor de los pagos o amortizaciones periódicas para aplicar a las obligaciones, de acuerdo con lo estipulado en los pagarés o documentos respectivos;
Por el valor de las notas crédito del banco prestamista, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
SUBCUENTAS
SOBREGIROS (211005)
PAGARE (21010)
CARTAS DE CREDITO(211015)
ACEPTACIÓN BANCARIA (211020)
CORPORACIONES FINANCIERAS (2115)
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en moneda nacional o extranjera con corporaciones financieras, así como el valor de los cánones de arrendamiento y opción de compra pactados en los contratos de arrendamiento financiero (leasing) celebrados con ellas.
DINAMICA
CREDITOS
Por el monto principal del préstamo;
Por el valor de las notas débito recibidas;
Por el valor del contrato (valor presente de los cánones más la opción de compra), de los bienes recibidos en arrendamiento financiero, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DEBITOS
Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales, aplicables a las obligaciones registradas;
Por el valor de las notas crédito recibidas de las corporaciones financieras, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
SUBCUENTAS
PAGARE (211505)
ACEPTACION BANCARIA (211510)
CARTAS DE CREDITO (211515)
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO "LEASING" (211520)
COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL (2120)
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico con compañías de financiamiento comercial, así como el valor de los cánones de arrendamiento y opción de compra pactados en los contratos de arrendamiento financiero (leasing) celebrados con ellas.
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos;
Por el valor de las notas débito recibidas;
Por el valor del contrato (valor presente de los cánones más la opción de compra), de los bienes recibidos en arrendamiento financiero, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DEBITOS
Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;
Por el valor de las notas crédito recibidas de las compañías de financiamiento comercial, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
SUBCUENTAS
PAGARES(212005)
ACEPTACION FINANCIERA(212010)
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO "LEASING" (212015)
CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA (2125)
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico con corporaciones de ahorro y vivienda.
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;
Por el valor de las notas débito recibidas, y
Por el valor del ajuste por la diferencia en la cotización del UPAC (hoy UVR)
DEBITOS
Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas, y
Por el valor de las notas crédito recibidas.
SUBCUENTAS
SOBREGIROS(212505)
PAGARES(212510)
HIPOTECARIAS(212515)
ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR (2130)
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones por concepto de operaciones y préstamos en moneda extranjera, adquiridas por el ente económico con entidades internacionales
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de los préstamos y operaciones recibidos en moneda extranjera, convertidos a moneda nacional;
Por el valor de las notas débito recibidas, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DEBITOS
Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones;
Por el valor de las notas crédito recibidas, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
COMPROMISOS D RECOMPRA DE INVERSION (2135)
DESCRIPCION
egistra los fondos que recibe el ente económico garantizados con sus inversiones bajo la modalidad del pacto de recompra.
Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1250 -derechos de recompra de inversiones negociadas, Repos-.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero por intereses, que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la realización
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de la obligación contraída
DEBITOS
Por el cumplimiento del pacto.
SUBCUENTAS
ACCIONES(213505)
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL (213510)
BONOS (213515)
CEDULAS (213520)
CERTIFICADOS(213525)
PAPELES COMERCIALES (213530)
TITULOS(213535)
ACEPTACION BANCARIAS O FINANCIERAS (213540)
OTROS(213595)
COMPROMISOS DE RECOMPRA NEGOCIADA (2140)
DESCRIPCION
Registra los fondos que recibe el ente económico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra.
Esta cuenta es correlativa en la contabilidad del comprador a la cuenta 1385 -derechos de recompra de cartera negociada-.
La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que se debe reconocer en los términos pactados (anticipados o vencidos) bajo la norma básica de la contabilidad de causación.
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de la obligación contraída.
DEBITOS
Por el cumplimiento del pacto.
OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES (2145)
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico con el Gobierno Nacional o entidades estatales, tales como el Instituto de Fomento Industrial, IFI, y la Financiera Energética Nacional S.A., FEN.
DINAMICA
CREDITOS
Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos.
DEBITOS
Por el valor de la cancelación parcial o total de las obligaciones.
SUBCUENTA
GOBIERNO NACIONAL(214505)
ENTIDADES OFICIALES 8214510)
OTRAS OBLIGACIONES (2195)
DESCRIPCION
Registra el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico con entes diferentes a establecimientos de crédito e instituciones financieras.
DINAMICA
CREDITO
Por el valor de las obligaciones o de los préstamos recibidos;
Por el valor de las notas débito recibidas, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio.
DEBITO
Por el valor de los pagos ya sean parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;
Por el valor de las notas crédito recibidas, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
SUBCUENTAS
PARTICULARES(219505)
COMPAÑIAS VINCULADAS(219510)
CASA MATRIZ(219515)
SOCIOS O ACCIONISTA (219520)
FONDOS Y COOPERATIVAS(219525)
DIRECTORES(219530)
OTRAS(259595)
CUENTA
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DESCRIPCION
Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.
DESCRIPCION
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.
DIANMICA
CREDITOS
Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;
Por el valor de las notas débito recibidas, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso.
DEBITOS
Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;
Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.