Paso 5
Procedimiento Tributario
en Colombia
Régimen sancionatorio
Función
Garantizar el cumplimiento de las siguientes impositivas
Principios
Lesividad
Favorabilidad
Proporcionalidad
Gradualidad
Principio de economía
Principio de eficacia
Principio de imparcialidad
Aplicación de principios e integración normativa
Sanción mínima
Clasificación de las sanciones
la Sanción por Extemporaneidad de la DIAN artículo 641
Sanción por Omisión Impuesta por la DIAN en Colombia artículo 643
Corrección artículo 644
Declaración de ingresos y patrimonio artículo 645
RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICION DE FACTURAS
RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO
RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE LOS CONTADORES
Sanciones relacionadas a información y expedición de facturas
Por no enviar información
Por expedir facturas sin requisitos artículo 652
Relacionadas con la contabilidad y clausura de establecimientos
Por evasión positiva
Por regularidad en la contabilidad
Relativas a certificaciones de contadores públicos
Sanción para cada tributo
Sanción por no expedir certificados
Sanción por no consignar el IVA y las retenciones en la fuente
A notarios y otros funcionarios
Entidades autorizadas para recaudar impuestos
Por normas tributarias aplicadas a funcionarios públicos
Incumplimiento de deberes
Pretermisión de términos
Incumplimiento de términos para disolver
Papel del contador público
Conocer las incidencias del no pago del impuesto
Asesorar a los contribuyentes
Evitar sanciones y malas prácticas
Denunciar
Es el conjunto de normas que regulan la relación del sujeto activo con el sujeto pasivo, las cuales suscitan las etapas para llevar a cabo las acciones fiscales
¿Cuántas y cuales son las obligaciones fiscales?
Formales
Sustanciales
Función
permite conocer los derechos y obligaciones de los contribuyentes
Diferencia entre obligación sustancial y formal
La obligación sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto.
Por ejemplo, es una obligación sustancial pagar el impuesto de renta.
La obligación formal hace referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la obligación sustancial, debe realizar para dar cabal cumplimiento a su obligación sustancial.
Para pagar el impuesto se debió surtir una serie de procedimientos y tramites, que no son otra cosa que las obligaciones formales; entre ellas una de las mas importantes el RUT