3.3 Elementos diferenciadores de un marco integrado de control interno. Elaborado por: Maria De Lourdes Lazo Ramos. Fecha de entrega: 13/05/23. Nombre del asesor: R.
Raúl Ramírez Alfaro.

Control Interno.

Concepto efectuado por el órgano de gobierno, titular, administración y servidores públicos de una institución con el objeto de proporcionar una seguridad sobre sobre la concesión sobre los objetivos institucionales, salvaguardar los recursos públicos y prevenir la corrupción.

Secretaria de las funciones públicas.

Auditoria superior de la federación.

Sistema nacional de fiscalización.

Ambiente de control.

Administración de negocios.

Actividades de control.

Información y comunicación.

Supervisión.

Operación: Eficacia, eficiente y economía de las operaciones.

Información: Confiabilidad de los informes externos e internos.

Cumplimiento: Apego de las disipaciones jurídicas y normativas.

Construir la primera línea de defensa en salvaguardar los recursos públicos y la prevención de los actos de corrupción.

Mostrar actitud de respaldo y compromiso. El órgano de Gobierno, en su caso, el Titular y la Administración deben mostrar una actitud de respaldo y compromiso con la integridad, los valores éticos, las normas de conducta, así como la prevención de irregularidades administrativas y la corrupción.

Ejercer la Responsabilidad de Vigencia. El Órgano de Gobierno, en su caso, o el Titular es responsable de supervisar el funcionamiento del control interno, atreves de la Administración y las instancias que establezca para tal efecto.

Establecer la estructura, Responsabilidad y Autoridad. El Titular debe autorizar, con apoyo de la Administración y conforme a las disipaciones jurídicas y normativas aplicables, la estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad para alcanzar los objetivos institucionales, preserva la integridad, prevenir la corrupción y rendir cuentas de los resultados alcanzados.

Demostrar Compromiso con la Competencia Profesional. La Administración, es la responsable de establecer los medios necesarios para contratar, capacitar y retener profesionales competentes.

Principio 5.

Establecer la Estructura para el Reforzamiento de la Rendición de Cuentas. La Administración, debe evaluar el desempeño del control interno en la institución y hacer responsables a todo el personal por sus obligaciones especificas en la materia.

Control Interno

Plan que contiene los procedimientos, métodos operacionales y contables para proteger sus activos y alcanzar sus objetivos organizacionales.

Gerencia General.

Unidades de auditoría interna y externa.

Plan de la Organización.

Planteamiento de Actividades de Control.

Políticas.

Personas.

Organización.

Sistema y Procedimientos.

Supervisión.

Control de Ambiente.

Control de Riesgo.

Control de Información y Comuniucacion.

Informar sobre la situación de la empresa, coordinar funciones, mantener una ejecutoria eficiente y corroborar que se opere conforme a las políticas establecidas.

Protección de activos, salvaguardar los bienes de la empresa.

verificación de los estados contables y administrativos.

Promover el cumplimiento de políticas administrativas.

Lograr cumplir con sus metas y objetivos.

Practicas sanas y seguras para ejecutar sus funciones y obligaciones, establecimientos de aptitud, capacitación y experiencia necesarios para el cumplimiento de sus obligaciones.

Plan claro y lógico de las funciones organizacionales, autoridad, responsabilidad y que divida funciones de registro y custodias.

Autorización de transacciones y procedimientos seguros para los registros financieros.

Unidad de auditoría independiente, para procedimientos de autocontrol y poyo de logística.