CONTROL INTERNO

SISTEMA INTEGRADO POR EL ESQUEMA DE ORGANIZACIÓN

CONJUNTO DE PLANES

METODOS

PRINCIPIOS

NORMAS

PROCEDIMIENTOS

MECANISMOS DE VERIFICACION Y EVALUACION

DE ACUERDO CON NORMAS

CONSTITUCIONES

LEGALES VIGENTES

ELEMENTOS

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACION DE RIESGOS

INFORMACION Y COMUNICACION

ACTIVIDADES DE CONTGROL

SUPERVICION O MONITOREO

PROTEGER LOS RECURSOS DE LA ORGANIZACION

GARANTIZAR LA EFICIENCIA Y LA EFICACIA EN LAS OPERACIONES

VELAR QUE ACTIVIDADES Y RECURSOS ESTEN DIRIGIDOS AL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

EVALUAR LA GESTION ORGANIZACIONAL

ASEGURAR LA OPORTUNIDAD Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION Y SUS REGISTROS

DEFINIR Y APLICAR LAS MEDIDAS PARA PREVENIR RIESGOS

DETECTAR Y PREVENIR ERRORES

SEGREGACION DE FUNCIONES

ENTRE QUIEN MANEJA DINERO, QUIEN ELABORA REGISTROS Y QUIEN CUSTODIA

POR LOS ROLES

FUNCIONES QUE SE DESEMPEÑAN

POR LOS NIVELES

NIVEL JERARQUICO ORGANIZACIONAL

AUTOCONTROL

VALORACION DEL CONTROL

INFORMES

ACCIONES RELACIONADAS CON FUNCIONAMIENTO

AUDITORIAS

EXTERNA

AUDITOR INDEPENDIENTE

SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

INTERNA

AUDITOR INDEPENDIENTE

CAPACITACION Y APOYADA EN TECNOLOGIA

DESDE ARRIBA HACIA ABAJO

AUTORIZACION

SOBRE LAS TRANSACCIONES Y SU EJECUCION

COSTO MENOR QUE BENEFICIO

EL CONTROL NO ES GRATIS

PERO TIENE MENOR VALOR QUE LA ACTIVIDAD

EFICACIA

DEPENDE DE LOS RESULTADOS QUE OFRECE

LOGRO DE LOS OBJETIVOS DEL NEGOCIO

EFICIENCIA Y EFICACIA DE LAS OPERACIONES

CONFIABILIDAD DE LOS REPORTES

CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y OBLIGACIONES

SALVAGUARDA DE ACTIVOS

DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO

CONTABILIDAD

DISEÑO Y OPERACION DEL CONTROL INTERNO

EXTENCION DE DOCUMENTACION, CONCIENCIA, MONITOREO

DOCUMENTACION

INFORMACION COMPLETA Y CLARA

DISPONIBILIDAD PARA LA REVISION

PREVENTIVO

EVITA ERRORES, FRAUDES

ACTUAR DE MANERA OPORTUNA

CONTROLA LA CALIDAD

ACELERA ACCIONES CORRECTIVAS

PERMITE EL AUTOCONTROL

MEJORA LA TOMA DE DECICIONES

DETECTA ERRORES FUTUROS

DETECCION

DESCUBRIR RIESGOS, ERRORES, OMISIONES O ACTOS DELIBERADOS, AMENAZAS

SUPERVICION

REVISION DE REGISTROS

AUDITORIAS DE SISTEMAS

ARCHIVOS INTEGRALES

CORRECTIVO

ESTABLECE SOLUCIONES

EVALUAR EL PROCEDER

CONTROLES

SUGERENCIA DE NUEVAS MEDIDAS

PLANIFICAR Y ORGANIZAR

OBJETIVOS

ACTIVIDADES

ESTABLECER ESTANDARES

CALIDAD

TIEMPO

COSTOS

RESPONSABLES

HACER

PRACTICA DE LO PLANEADO

ELABORACION DE INFORMES

CLARO, OBJETIVO Y ACTUALIZADO

VERIFICAR

EVALUACION Y COMPARACION

PERMITE LA TOMA DE DECISIONES

ACTUAR

MEJORAS O MEDIDAS PARA RESOLVER

DESCRIPTIVO

NARRA LAS ACTIVIDADES DE FORMA CLARA

PROCEDIMIENTOS

REGISTROS

FORMULARIOS

ARCHIVOS

CUESTIONARIO

INSTRUMENTO DE PREGUNTAS

PARA SABER COMO FUNCIONAN OPERACIONES Y TRANSACCIONES

CUYO FIN ES REUNIR INFORMACION

HECHOS

EVIDENCIAS

OPINIONES

FLUJOGRAMAS

GRAFICOS O CUADROS GRAFICOS

PARA VISUALIZAR EL FLUJO DE INFORMACION

FRAUDES

ES UN DELITO

MALVERSACION DE ACTIVOS

PRESENTACION DE INFORMACION FRAUDULENTA

CAUSAS

FALTA DE CONTROLES ADECUADOS

POCO Y MAL CAPACITADO PERSONAL

MALA ROTACION DE PUESTOS

DOCUMENTACION CONFUSA

SALARIOS BAJOS

ACTIVOS DE FACIL CONVERSION

LEGISLACION DEFICIENTE

FORMAS DE EVITARLO

CONTROL ADMINISTRATIVO

IMPLEMENTAR PRACTICAS Y POLITICAS

ANALIZAR RIESGOS

CAPACITACION

REMUNERACION ADECUADA

DETECCION

VIGILANCIA CONSTANTE

OBSERVAR

REVISAR

PROBAR

SIMULAR OPERACIONES

REVISAR CONCILIAICONES

PRUEVA DE EFICIENCIA

ERRORES

SE PRODUCEN SIN INTENCION

ERROR EN UN PRINCIPIO

CAMBIO EN UNA NORMA NO APLICADO

ERROR TOLERABLE

CALCULOS MATEMATICOS

IRREGULARIDADES

SE PRODUCEN CON INTENCION

DESFALCOS

INTERCEPTACION

SUSTRACCIONES

DESVIACIONES

DISTORCIONES

A LOS ESTADOS FINANCIEROS

MECI

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO COLOMBIANO

LEY 87 DE 1993

COMPONENETES

CONTROL ESTRATEGICO

AMBIENTE DE CONTROL

DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO

ADMINISTRACION DE RIESGOS

CONTROL DE GESTION

ACTIVIDADES DE CONTROL

ACTIVIDADES DE INFORMACION

COMUNICACION PUBLICA

CONTROL DE EVALUACION

AUTOEVALUACION

EVALUACION INDEPENDIENTE

PLANES DE MEJORAMIENTO

OBJETIVOS

AUTOCONTROL

AUTOREGULACION

AUTOGESTION

IGUALDAD

MORALIDAD

EFICIENCIA

EFICACIA

IMPARCIALIDAD

RESPONSABILIDAD

RESPONSABLES

MAXIMA AUTORIDAD DE LA ENTIDAD

JEFES DE CADA DEPENDENCIA

FUNCIONARIOS

COORDINACION DE CONTROL INTERNO

REPRESENTACION DE ALTA DIRECCION

EQUIPO MECI

COSO

MODELO DE CONTROL: COMMITTEE OF SPOMSORING ORGANIZATIONS OF TRADEWAY COMMIDION, USA

SEPTIEMBRE 1992

COMPONENETES

AMBIENTE DE CONTROL

VALORACION DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACION

COMUNICACION

MONITOREO

OBJETIVOS

EFICIENCIA

EFICACIA DE LAS OPERACIONES

CONFIABILIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

SUMPLIMIENTO DE NORMAS Y OBLIGACIONES

SALVAGUARDA DE ACTIVOS

RESPONSABLES

TODA PERSONA DE LA ORGANIZACION

COCO

CRITERIA OS CONTROL COMMITTEE. CANADA

NOVIEMBRE 1995

Subtopic

PROPOSITO

CAPACIDAD

COMPROMISO

MONITOREO Y APRENDIZAJE

OBJETIVOS

EFECTIVIDAD

EFICIENCIA DE OPERACIONES

CONFIABILIDAD DE REPORTES INTERNOS Y EXTERNOS

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES

POLITICAS INTERNAS

RESPONSABLES

PERSONAL DE TODA LA ORGANIZACION