Estructura de la Ley del ISR

Titulo IV. De las personas físicas – Disposiciones Generales

Capitulo I. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado.

Capitulo II. De los ingresos por actividades empresariales y profesionales

Seccion I. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales

Seccion II. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Capitulo III. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

Capitulo IV. de los ingresos por enajenación de bienes

Seccion I. Del régimen general

Seccion II. De la enajenación de acciones en bolsa de valores

Capitulo V. De los ingresos por adquisición de bienes

Capitulo VI. De los ingresos por intereses

Capitulo VII. De los ingresos por la obtención de premios

Capitulo VIII. De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.

Capitulo IX. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas

Capitulo X. De los requisitos de las deducciones.

Capitulo XI. De la declaración Anual.

Titulo V. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.

Titulo VI. DE LOS REGÍMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES

Capitulo I. De los regímenes fiscales preferentes

Capitulo II. De las empresas multinacionales

Titulo VII. DE LOS ESTÍMULOS FISCALES

Capitulo I. De las cuentas personales del ahorro

Capitulo II. De los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad y adultos mayores

Capitulo III. De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles

Capitulo IV. De los estímulos fiscales a la producción cinematográfica y teatral nacional

Capitulo V. De los contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios

Capitulo VI. De la promoción de la inversión en capital de riesgo en el país

Capitulo VII. De las sociedades cooperativas en producción

Titulo I
Disposiciones Generales

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Para conocer el alcance y aplicación de esta ley es necesario conocer sus disposiciones generales

Titulo II. De las personas morales – Disposiciones Generales

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Para definir de que manera pagaran sus impuestos las empresas o personas morales es necesario conocer cada aspecto que las integran por el hecho de que hay empresas con propósitos lucrativos y no lucrativos

Capitulo I
De los Ingresos

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Especifica el tipo de ingresos en los que se aplica el impuesto al igual que en los que no aplica, aclarando las condiciones y origen de dichos ingresos para ser merecedores del impuesto, al igual que el momento en el que se reconocen.

Capitulo II
De las Deducciones

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Se especifica las deducciones que podrán realizar las personas morales como las devoluciones recibidas, los descuentos y bonificaciones, el costo de lo vendido, las inversiones, los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, el ajuste anual por inflación, entre otras deducciones.

Sección I
De las Deducciones en general.

Sección II
De las Inversiones

Sección III
Del costo de lo vendido

Capitulo III
Del Ajuste por inflación

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Nos aclara la manera en la que se deberá llevar a cabo el ajuste anual por inflación, nos define crédito como el derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra deudora una cantidad en numerario, al igual que los valores que no se consideran créditos.

Capitulo IV
De las instituciones de crédito, de seguros y fianzas, de los almacenes generales de depósitos, arrendadoras financieras y uniones de crédito.

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Establece la tasa a aplicar del impuesto a cada institución según su tipo de ingreso y condiciones en que se reciba

Capitulo V
De las pérdidas

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Nos menciona de que manera y en que momento se obtendrá la perdida fiscal, que hacer al respecto con esa perdida y que se hará en caso de no realizar dicha perdida fiscal.

Capitulo VI – Del Régimen opcional para grupos de sociedades

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 El grupo de sociedades que reúnan los requisitos establecidos en el presente Capítulo para ser consideradas como integradora e integradas, podrá solicitar autorización para aplicar el régimen opcional consistente en calcular y enterar su impuesto sobre la renta.

Capitulo VII
De los Coordinados

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Se consideran coordinados, a las personas morales que administran y operan activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados directamente con la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen exclusivamente actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros o complementarias a dichas actividades y tengan activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados directamente con dichas actividades. 

Capitulo VIII
Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras

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Especifica el tipo de personas morales que deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del ISR y dependiendo del giro de la empresa; y la manera en que esta pagar dicho impuesto.

Capitulo IX – De las obligaciones de las personas morales

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Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma. Expedir comprobantes por las actividades que realicen. Formular un estado de posición financiera. Entre otras obligaciones.

Titulo III. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos

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