Estados de flujos de efectivo

se puede presentar de dos maneras en las actividades de operacion

metodo directo

presenta los flujos de efectivo de las actividades de operacion por categorias principales de cobros por ejemplo

cobros a clientes

pagos a proveedores o a empleados

metodo indirecto

inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o perdida) posteriormente este rubro se afecta por las transacciones no monetarias, pagos diferidos y otras afectaciones.

el estado de flujo de efectivo esta compuesto por tres partes que son actividades de operacion, inversion y de financiacion

la eleccion del metodo solo se relaciona con la presentacion en los flujos de efectivo de las actividades de operacion

por cada una de las 3 actividades debemos terminar un flujo de efectivo para luego consolidar los resultados individuales

la presentacion de flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversion y de financiacion no se vera afectada por la forma en que se presenten los flujos de efectivo de las actividades de operacion

son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

Generan ingresos y flujos de efectivo en el mediano y latgo plazo

Flujos de efectivo relacionados con actividades de inversion

prestamos en efectivo a terceros no relacionadas con las operciones

adquisicion, instalacion y venta de activos fijos

por adquisicion, reembolso o interes de las deudas

Representa la medida en la que se han realizado desembolsos de recursos que se prevé van a producir beneficios futuros

se clasifican como actividades de inversión aquellos desembolsos que permitan el reconocimiento de un activo en el estado de situación financiera, esto es por ejemplo, los pagos por la adquisición de activos a largo plazo.

las actividades de operación se refieren a recursos procedentes de las operaciones principales y ordinarias de la empresa

Cobros procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios

Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios

Pagos a los empleados y a los beneficios relacionados con ellos

En esencia una actividad de operación es aquella que no se puede clasificar como actividades de inversión o de financiación

constituyen la mayor parte de las entradas de la entidad

excluye actividades de inversion y financiacon

Flujo de operacion

es la cantidad de dinero en efectivo que genera una empresa a través de sus operaciones y el ejercicio de su actividad

Este flujo permite valorar y cuantificar las entradas y salidas de dinero mediante las actividades de explotación, siendo difícil poderlo manipular.

Concepto

Presenta el flujo de recursos destinado a cubrir compromisos con quienes suministran el capital a la empresa, tales como cobros procedentes de la emisión de acciones y otros instrumentos de capital.

ejemplos

Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital

Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad

Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas

Dado que una transacción puede contener flujos de efectivo que están relacionados con más de una de las categorías en las que se clasifican las operaciones según este estado financiero

flujos destinados a cubrir necesidades que tenga la entidad como consecuencia de sus actividades

emision, reembolso o dividendos de instrumentos de capital emitidos por la entidad

pagos para amortizar la deuda de un arrendamiento financiero

positivo

durante ese periodo los ingresos netos superan a los gastos tu empresa habra obtenido beneficiosos (saldo positivo)

negativo

cuando ocurre lo contrario, significa que estas entrando en perdidas ( saldo negativo).