Retención en la Fuente
Es un Mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en el que sucede el hecho generador
Lo aplican
Los contribuyentes, que por funciones intervengan en actividades en las que la ley ha dispuesto efectuarles dicha retención
Existe
La retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por IVA (reteiva), y la retención en la fuente por ICA (reteica)
Elementos
De la retención en la fuente
Sujeto Pasivo
Es la persona o entidad beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención
Pago o abono en cuenta
Determina el momento en que se entiende causada la reteción conforme a los criterios legales
Base de Retención
Es el valor del pago o abono en cuenta sobre le cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a retener
Agente Retenedor
Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono en cuenta
Retención en la fuente
Impuesto retenido
es acreditado a cada contribuyente
En la liquidación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios del correspondiente año gravable
Valores retenidos
Se imputan en liquidación privada
Se deducirán del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto que les haya sido retenido
La diferencia que resulte será pagada en la proporción
No sujetos a retención
Los pagos o abonos en cuenta a:
La entidades no contribuyentes
La Nación y sus divisiones administrativas
Pagos o abonos que sean exentos en cabeza del beneficiario
Los pagos o abonos en virtud de disposiciones
Agentes de Retención
Obligaciones
Efectuar la Retención
Consignar lo retenido
Lugar especifico
Plazo señalado por el gobierno
Expedir certificados de Ingresos y Retenciones anuales
Asalariados
Formato que prescriba la Dian
Debe contener
el formulario debidamente diligenciado
Año gravable y ciudad donde se consigno la retención
Apellidos y nombres del asalariado
Cédula o Nit del asalariado
Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor
Cedula o Nit del agente retenedor
Dirección del agente retenedor
Valor de los pagos o abonos efectuados
Firma del pagador o agente retenedor
Presentar declaraciones
Presentar declaración mensual de las retenciones