CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS PARA USO DE LAS ENTIDADES
DE LOS SECTORES FINANCIEROS PÚBLICO Y PRIVADO
CODIFICACIÓN DE CUENTAS

11 FONDOS DISPONIBLES

1101 Caja

1102 Depósitos para encaje

1103 Bancos y otras instituciones financieras

1104 Efectos de cobro inmediato

1105 Remesas en tránsito

12 OPERACIONES INTERBANCARIAS

1201 Fondos interbancarios vendidos

1202 Operaciones de reporto con instituciones financieras

1299 (Provisión para operaciones interbancarias y de reporto)

13 INVERSIONES

1301 A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del sector privado

1302 A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado o de entidades del sector público

1303 Disponibles para la venta de entidades del sector privado

1304 Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público

1305 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado

1306 Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público

1307 De disponibilidad restringida

1399 (Provisión para inversiones)

14 CARTERA DE CRÉDITOS

1401 Cartera de créditos productivo por vencer

1402 Cartera de créditos de consumo por vencer

1403 Cartera de crédito inmobiliario por vencer

1404 Cartera de microcrédito por vencer

1408 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público por vence

1409 Cartera de créditos productivo refinanciada por vencer

1410 Cartera de créditos de consumo refinanciada por vencer

1411 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada por vencer

1412 Cartera de microcrédito refinanciada por vencer

1416 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público refinanciada por vencer

1417 Cartera de créditos productivo reestructurada por vencer

1418 Cartera de créditos de consumo reestructurada por vencer

1419 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada por vencer

1420 Cartera de microcrédito reestructurada por vencer

1424 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público reestructurada por vencer

1425 Cartera de créditos productivo que no devenga intereses

1426 Cartera de créditos de consumo que no devenga intereses

1427 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses

1428 Cartera de microcrédito que no devenga intereses

1432 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público que no devenga intereses

1433 Cartera de crédito productivo refinanciada que no devenga intereses

1434 Cartera de créditos de consumo refinanciada que no devenga intereses

1435 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada que no devenga intereses

1436 Cartera de microcrédito refinanciada que no devenga intereses

1440 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público refinanciada que no devenga intereses

1441 Cartera de créditos productivo reestructurada que no devenga intereses

1442 Cartera de créditos de consumo reestructurada que no devenga intereses

1443 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada que no devenga intereses

1444 Cartera de microcrédito reestructurada que no devenga
intereses

1448 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público reestructurada que no devenga intereses

1449 Cartera de créditos productivo vencida

1450 Cartera de créditos de consumo vencida

1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida

1452 Cartera de microcrédito vencida

1456 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público vencida

1457 Cartera de créditos productivo refinanciada vencida

1458 Cartera de créditos de consumo refinanciada vencida

1459 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada vencida

1460 Cartera de microcrédito refinanciada vencida

1464 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público refinanciada vencida

1465 Cartera de créditos productivo reestructurada vencida

1466 Cartera de créditos de consumo reestructurada vencida

1467 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada vencida

1468 Cartera de microcrédito reestructurada vencida

1472 Cartera de crédito de vivienda de interés social y público reestructurada vencida

1473 Cartera de crédito educativo por vencer

1474 Cartera de créditos de inversión pública por vencer

1475 Cartera de crédito educativo refinanciada por vencer

1476 Cartera de créditos de inversión pública refinanciada por vencer

1477 Cartera de crédito educativo reestructurada por vencer

1478 Cartera de créditos de inversión pública reestructurada por vencer

1479 Cartera de crédito educativo que no devenga intereses

1480 Cartera de créditos de inversión pública que no devenga intereses -

1481 Cartera de crédito educativo refinanciada que no devenga intereses

1482 Cartera de créditos de inversión pública refinanciada que no
devenga intereses

1483 Cartera de crédito educativo reestructurada que no devenga intereses

1484 Cartera de créditos de inversión pública reestructurada que no
devenga intereses

1485 Cartera de crédito educativo vencida

1486 Cartera de créditos de inversión pública vencida

1487 Cartera de crédito educativo refinanciada vencida

1488 Cartera de créditos de inversión pública refinanciada vencida

1489 Cartera de crédito educativo reestructurada vencida

1490 Cartera de créditos de inversión pública reestructurada vencida

1491 Cartera Refinanciada COVID-19 por Vencer

1492 Refinanciada COVID-19 que no Devenga Interés

1493 Refinanciada COVID-19 Vencida

1494 Cartera Reestructurada COVID-19 por Vencer

1495 Cartera Reestructurada COVID-19 que no Devenga Interés

1496 Cartera Reestructurada COVID-19 Vencida

1499 (Provisiones para créditos incobrables)

15 DEUDORES POR ACEPTACIONES

1501 Dentro del plazo

1502 Después del plazo

16 CUENTAS POR COBRAR

1601 Intereses por cobrar de operaciones interbancarias

1602 Intereses por cobrar inversiones

1603 Intereses por cobrar de cartera de créditos

1604 Otros intereses por cobrar

1605 Comisiones por cobrar

1606 Rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles

1607 Facturas por cobrar

1608 Deudores por disposición de mercaderías

1609 Garantías pagadas pendientes de recuperación

1610 Tarifa periódica por cobrar

1611 Anticipo para adquisición de acciones

1612 Inversiones vencidas

1613 Dividendos pagados por anticipado

1614 Pagos por cuenta de clientes

1615 Intereses reestructurados por cobrar

1617 Subsidios por cobrar

1619 Cuentas por cobrar por cartera de vivienda de interés social y público vendida al fideicomiso de titularización

1620 Cuentas por cobrar IFTH y/o IECE

1690 Cuentas por cobrar varias

1699 (Provisión para cuentas por cobrar)

17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE
ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA
INSTITUCIÓN

1701 Bienes realizables

1702 Bienes adjudicados por pago

1703 Bienes por arrendar

1704 Bienes recuperados

1705 Bienes arrendados

1706 Bienes no utilizados por la institución

1707 Maquinaria e insumos para la venta

1799 (Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y recuperados)

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

1801 Terrenos

1802 Edificios

1803 Construcciones y remodelaciones en curso

1804 Otros locales

1805 Muebles, enseres y equipos de oficina

1806 Equipos de computación

1807 Unidades de transporte

1808 Equipos de construcción

1809 Equipo de ensilaje

1890 Otros

1899 (Depreciación acumulada)

19 OTROS ACTIVOS

1901 Inversiones en acciones y participaciones

1902 Derechos fiduciarios

1904 Gastos y pagos anticipados

1905 Gastos diferidos

1906 Materiales, mercaderías e insumos

1907 Fondo de seguro de depósitos e hipotecas

1908 Transferencias internas

1909 Derechos Fiduciarios recibidos por resolución bancaria

1910 Divisas

1990 Otros

1999 (Provisión para otros activos irrecuperables)

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2101 Depósitos a la vista

2102 Operaciones de reporto

2103 Depósitos a plazo

2104 Depósitos de garantía

2105 Depósitos restringidos

22 OPERACIONES INTERBANCARIAS

2201 Fondos interbancarios comprados

2202 Operaciones de reporto con instituciones financieras

2203 Operaciones por confirmar

23 OBLIGACIONES INMEDIATAS

2301 Cheques de gerencia

2302 Giros, transferencias y cobranzas por pagar

2303 Recaudaciones para el sector público

2304 Valores en circulación y cupones por pagar

24 ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN

2401 Dentro del plazo

2402 Después del plazo

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 Intereses por pagar

2502 Comisiones por pagar

2503 Obligaciones patronales

2504 Retenciones

2505 Contribuciones, impuestos y multas

2506 Proveedores X X X X X X X X X X

2507 Obligaciones por

2508 Garantías crediticias subrogadas pendientes de recuperación

2510 Cuentas por pagar a establecimientos afiliados

2511 Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones
contingentes

26 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2601 Sobregiros

2602 Obligaciones con instituciones financieras del país

2603 Obligaciones con instituciones financieras del exterior

2604 Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país

2605 Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior

2606 Obligaciones con entidades financieras del sector públic

2607 Obligaciones con organismos multilaterales

2608 Préstamo subordinado

2609 Obligaciones con entidades del sector público

2610 Obligaciones con el fondo de liquidez del sistema financiero

2690 Otras obligaciones

27 VALORES EN CIRCULACIÓN

2701 Bonos

2702 Obligaciones

2703 Otros títulos valores

28 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

2801 Obligaciones convertibles en acciones

2802 Aportes para futura capitalización

2803 Deuda subordinada a plazo

29 OTROS PASIVOS

2901 Ingresos recibidos por anticipado

2902 Consignación para pago de obligaciones

2903 Fondos en administración

2904 Fondo de reserva empleados

2905 Fondo de seguro de depósitos e hipotecas

2906 Ingresos por valuación de bienes realizables entregados

2908 Transferencias internas

2910 Posición

2911 Subsidios del gobierno nacional

2912 Minusvalía mercantil (Badwill)

2990 Otros

31 CAPITAL SOCIAL

3101 Capital pagado

3102 (Acciones en tesorería)

32 PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE ACCIONES Y CERTIFICADOS

3201 Prima en colocación de acciones y certificados de aportación

3202 (Descuento en colocación de acciones)

33 RESERVAS

3301 Legales

3302 Generales

3303 Especiales

3304 Reserva para readquisición de acciones propias

3305 Revalorización del patrimoni

3310 Por resultados no operativos

34 OTROS APORTES PATRIMONIALES

3401 Otros aportes patrimoniales

3402 Donaciones

3490 Otros

35 SUPERÁVIT POR VALUACIONES

3501 Superávit por valuación de propiedades, equipo y otros

3502 Superávit por valuación de inversiones en acciones

3503 Valuación inversión neta en un negocio en el extranjero

3504 Valuación de inversiones en instrumentos financieros

36 RESULTADOS

3601 Utilidades o excedentes acumulados

3602 (Pérdidas acumuladas)

3603 Utilidad o excedente del ejercicio

3604 (Pérdida del ejercicio)

41 INTERESES CAUSADOS

4101 Obligaciones con el público

4102 Operaciones interbancarias

4103 Obligaciones financieras

4104 Valores en circulación y obligaciones convertibles en acciones

4105 Otros intereses

42 COMISIONES CAUSADAS

4201 Obligaciones financieras

4202 Operaciones contingentes

4203 Cobranza

4204 Por operaciones de permuta financiera

4205 Servicios fiduciarios

4290 Varias

43 PÉRDIDAS FINANCIERAS

4301 Pérdida en cambio

4302 En valuación de inversiones

4303 En venta de activos productivos

4304 Pérdidas por fideicomiso mercantil

4305 Prima de inversiones en títulos valores

4306 Primas en cartera comprada

4390 Otras

44 PROVISIONES

4401 Inversiones

4402 Cartera de créditos

4403 Cuentas por cobrar

4404 Bienes realizables, adjudicados por pago y de arrendamiento mercantil

4405 Otros activos

4406 Operaciones contingentes

4407 Operaciones interbancarias y de reporto

45 GASTOS DE OPERACIÓN

4501 Gastos de personal

4502 Honorarios

4503 Servicios varios

4504 Impuestos, contribuciones y multas

4505 Depreciaciones

4506 Amortizaciones

4507 Otros gastos

46 OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES

4601 Pérdida en acciones y participaciones

4602 Pérdida en venta de bienes realizables y recuperados

4690 Otras

47 OTROS GASTOS Y PEÉRDIDAS

4701 Pérdida en venta de bienes

4702 Pérdida en venta de acciones y participaciones

4703 Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores

4790 Otros

48 IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS

4810 Participación a empleados

4815 Impuesto a la renta

4890 Otros

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

5101 Depósitos

5102 Operaciones interbancarias

5103 Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores

5104 Intereses y descuentos de cartera de créditos

5190 Otros intereses y descuentos

52 COMISIONES GANADAS

5201 Cartera de créditos

5202 Deudores por aceptación

5203 Avales

5204 Fianzas

5205 Cartas de Crédito

5290 Otras

53 UTILIDADES FINANCIERAS

5301 Ganancia en cambio

5302 En valuación de inversiones

5303 En venta de activos productivos

5304 Rendimientos por fideicomiso mercantil

5305 Arrendamiento financiero

5390 Otras

54 INGRESOS POR SERVICIOS

5401 Servicios fiduciario

5402 Servicios especiales

5404 Manejo y cobranzas

5405 Garantías crediticias

5406 Servicios financieros con cargo máximo

5407 Servicios financieros con cargo diferenciado

5490 Otros servicios

55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES

5502 Utilidad en venta de bienes realizables y recuperados

5505 Ingresos por subsidios realizados

5506 Ingresos por subsidios recuperados

5507 Ingresos por demora en transferencias

5590 Otros

56 OTROS INGRESOS

5601 Utilidad en venta de bienes

5602 Utilidad en venta de acciones y participaciones

5603 Arrendamientos

5604 Recuperaciones de activos financieros

5690 Otros

59 Pérdidas y ganancias

61 DEUDORAS

6101 Compras a futuro de moneda extranjera

6102 Ventas a futuro en moneda local

6103 Derechos en opciones

6104 Derechos por operaciones swap

6105 Otras operaciones a futuro

6190 Otras cuentas contingentes deudoras

6201 Compras a futuro en moneda extranjera

6202 Ventas a futuro en moneda local

6203 Derechos en opciones

6204 Derechos por operaciones

6205 Otras operaciones a futuro

6290 Otras cuentas contingentes deudoras

63 ACREEDORAS POR CONTRA

6301 Avales

6302 Fianzas y garantías

6303 Cartas de crédito

6304 Créditos aprobados no desembolsados

6305 Compromisos futuros

6306 Títulos y documentos emitido

6307 Compras a futuro en moneda local

6308 Ventas a futuro en moneda extranjera

6309 Obligaciones en opciones

6310 Obligaciones por operaciones

6311 Otras operaciones a futuro

6312 Garantías concedidas por el sistema de garantía crediticia

6390 Otras cuentas contingentes acreedoras

64 ACREEDORAS

6401 Avales

6402 Fianzas y garantías

6403 Cartas de crédito

6404 Créditos aprobados no desembolsados

6405 Compromisos futuros

6406 Títulos y documentos emitidos por mercaderías recibidas

6407 Compras a futuro en moneda local

6409 Obligaciones en opciones

6410 Obligaciones por operaciones swap

6411 Otras operaciones a futuro

6412 Garantías concedidas por el Sistema de Garantía Crediticia

6490 Otras cuentas contingentes acreedoras

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7101 Valores y bienes propios en poder de terceros

7102 Activos propios en poder de terceros entregados en garantía

7103 Activos castigados

7104 Líneas de crédito no utilizadas

7105 Operaciones activas con empresas vinculadas

7106 Operaciones activas con entidades del grupo financiero

7107 Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial

7109 Intereses, comisiones e ingresos en suspenso

7110 Contratos de arrendamiento mercantil financiero

7111 Activos adquiridos

7112 Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios y otros contratos

7113 Inversiones por vencimiento

7114 Obligaciones extinguidas por otros contratos

7115 Derechos de garantía asignados

7117 Cartera entregada para procesos de titularización

7190 Otras cuentas de orden deudoras

72 DEUDORAS POR CONTRA

7201 Valores y bienes propios en poder de terceros

7202 Activos propios en poder de terceros entregados en garantía

7203 Activos castigados

7204 Líneas de crédito no utilizadas

7205 Operaciones activas con empresas vinculadas

7206 Operaciones activas con entidades del grupo financiero

7207 Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial

7209 Intereses en suspenso

7210 Contratos de arrendamiento mercantil

7211 Activos adquiridos

7212 Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios

7213 Inversiones por vencimiento

7214 Obligaciones extinguidas por otros contratos

7215 Derechos de garantía asignados

7217 Cartera entregada para procesos de titularización

7290 Otras cuentas de orden deudoras

73 ACREEDORAS POR CONTRA

7301 Valores y bienes recibidos de terceros

7302 Operaciones pasivas con empresas vinculadas

7303 Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas

7304 Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE

7305 Mercaderías recibidas

7306 Deficiencia de provisiones

7307 Depósitos de entidades del sector público

7308 Origen del capital

7309 Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil

7310 Capital suscrito no pagado

7311 Pasivos adquiridos

7312 Orden de prelación

7313 Control de pasivos de entidades en saneamiento

7314 Provisiones constituidas

7315 Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7316 Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7317 Operaciones de financiamiento afianzadas

7390 Otras cuentas de orden acreedores

74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7401 Valores y bienes recibidos de terceros

7402 Operaciones pasivas con empresas vinculadas

7403 Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas

7404 Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE

7405 Mercaderías recibidas

7406 Deficiencia de provisiones

7407 Depósitos de entidades del sector público

7408 Origen del capital

7409 Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil

7410 Capital suscrito no pagado

7412 Orden de prelación

7413 Control de pasivos de entidades en saneamiento

7414 Provisiones constituidas

7415 Depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7416 Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como garantía de préstamos

7417 Operaciones de financiamiento afianzadas

7490 Otras cuentas de orden acreedoras