Retención en la Fuente
Agentes de Retención
Obligaciones
Presentar declaraciones
Presentar declaración mensual de las retenciones
Expedir certificados de Ingresos y Retenciones anuales
Debe contener
Dirección del agente retenedor
Cedula o Nit del agente retenedor
Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor
Cédula o Nit del asalariado
Apellidos y nombres del asalariado
Año gravable y ciudad donde se consigno la retención
el formulario debidamente diligenciado
Asalariados
Formato que prescriba la Dian
Consignar lo retenido
Plazo señalado por el gobierno
Lugar especifico
Efectuar la Retención
Retención en la fuente
No sujetos a retención
Los pagos o abonos en virtud de disposiciones
Pagos o abonos que sean exentos en cabeza del beneficiario
Los pagos o abonos en cuenta a:
La Nación y sus divisiones administrativas
La entidades no contribuyentes
Valores retenidos
La diferencia que resulte será pagada en la proporción
Se deducirán del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto que les haya sido retenido
Se imputan en liquidación privada
Impuesto retenido
En la liquidación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios del correspondiente año gravable
es acreditado a cada contribuyente
Elementos
De la retención en la fuente
Agente Retenedor
Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono en cuenta
Base de Retención
Es el valor del pago o abono en cuenta sobre le cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a retener
Pago o abono en cuenta
Determina el momento en que se entiende causada la reteción conforme a los criterios legales
Sujeto Pasivo
Es la persona o entidad beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención
Es un Mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en el que sucede el hecho generador
Existe
La retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por IVA (reteiva), y la retención en la fuente por ICA (reteica)
Lo aplican
Los contribuyentes, que por funciones intervengan en actividades en las que la ley ha dispuesto efectuarles dicha retención
