NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA NIF 220
CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Expone las responsabilidades del auditor relacionadas a procedimientos de control de calidad para una auditoria de estados financieros
Los sistemas de control de calidad son responsabilidad de la firma de auditoria
El sistema de control de calidad incluye políticas y procedimientos que abarcan: responsabilidades para asegurar la calidad, requisitos éticos relevantes, aceptación y continuación de clientes y trabajos específicos, recursos humanos, desempeño de trabajo y monitoreo.
OBJETIVO
El auditor debe implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable con relacion a que la auditoria cumple con las normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicables
DEFINICIONES
Socio de trabajo: socio u otra persona de la auditoria encargada del desarrollo de la auditoria
Revisión de control de calidad: proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en o antes del dictamen del auditor
Revisión de control de calidad de trabajo: es un socio o persona de la firma
Equipo de trabajo: equipo de trabajo
Firma: profesional independiente, sociedad o corporación u entidad de contadores profesionales
Inspección: procedimientos diseñados para brindar evidencia del cumplimiento de los equipos
Entidad que cotiza en bolsa: entidad cuyas acciones, valores o deuda se cotizan o están lista en una bolsa de valores
Monitoreo: continua evaluación y supervisión del sistema de control de calidad de la firma
Firma de la red: firma o entidad que pertenece a una red
Socio: persona con autoridad para vincular a la firma respecto del desempeño de un trabajo
Personal: socios y personal asistente
Normas profesionales: normas internacionales de auditoria y requisitos éticos relevantes
Requisitos éticos relevantes: requisitos establecidos por el código de ética para contadores profesionales de la federación internacional de contadores
Personal asistente: profesionales y expertos contratados por la firma
Persona externa con calificaciones adecuadas: persona con las capacidades y competencia necesarias para ser socio del trabajo y desempeñar auditorias
REQUISITOS
Calidad de las Auditorias: es responsabilidad del socio la calidad general del trabajo de auditoria
Requisitos éticos relevantes: los miembros del equipo de trabajo están sujetos al código de ética, por lo que el socio de trabajo debe estar atento a cualquier evidencia o indicio que conduzca al incumplimiento
Independencia: requisito básico para realizar una auditoria es la independencia, lo que permite proporcionar una opinión sin ser afectado por influencias que comprometan al juicio profesional
Aceptación y continuación de las relaciones de clientes y los trabajos de auditoria: es importante que la firma obtenga la información necesaria antes de aceptar un trabajo de auditoria
Asignación de equipos del trabajo: el equipo de trabajo debe ser competente y tener la experiencia y capacidades necesarias para asumir el trabajo de auditoria
Desempeño del trabajo: para asegurar un desempeño de trabajo implica informar a los miembros del equipo y socios del trabajo sus responsabilidades y objetivos, como lo son el cumplimiento de los requisitos éticos, planear y desempeñar la auditoria con escepticismo profesional
Dirección: implica formar a los miembros del equipo y socios dl trabajo sus responsabilidades y objetivos, como lo son el cumplimiento de los requisitos éticos, planear y desempeñar la auditoria
Monitoreo: proceso de seguimiento para proporcionar a la firma seguridad razonable acerca de que las políticas y procedimientos relacionados al sistema de control de calidad son adecuados
Supervisión y desempeño: proceso que incluye el examen y evaluación del sistema de control de calidad de la firma
Documentación: dentro de la auditoria el auditor debe incluir la información y documentos que soporten
Asuntos relacionados al cumplimiento de los requisitos éticos y su resolución
Conclusiones relacionadas al cumplimiento del requisito de independencia
Asuntos y conclusiones relacionadas a la aceptación y continuación de las relaciones de clientes y trabajos de auditoria
Conclusiones alcanzadas de las consultas realizadas durante el trabajo de auditoria