PRESUPUESTO DE TESORERIA

Se conoce como una herramienta gerencial básica y forma parte de la planeación financiera de la empresa.

FLUJO DE CAJA

se consideran las entradas y salidas de efectivo proporcionadas por los presupuestos anteriores

Capital
de trabajo

el valor que le quedaría a la empresa representado en efectivo y en otros activos corrientes

NORMA

ACTIVIDADES

operacionales.

inversión.

financiación

OBJETIVOS

ENTRADAS DE EFECTIVO

Las ventas de contado.

Los recaudos de cartera.

Rendimiento de las inversiones.

Venta de activos.

Aporte de socios.

SALIDAS DE EFECTIVO

Pago de la materia prima de contado

Pago de mano de obra directa

Pago de costos indirectos de fabricación.

Adquisición de activos.

Pago de pasivos en general.

Pago de dividendos

RAZONES

Razón operativa

Razón de seguridad

Razón especulativa

VENTAJAS

Se pueden prevenir con antelación desequilibrios financieros

Facilita el control del efectivo.

Se puede controlar el nivel de endeudamiento

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de situación financiera al final del periodo

Estado de resultado integral del periodo.

Estado de cambios en el patrimonio.

Estado de flujo de efectivo.

es una relación cuantitativa que permite medir
el comportamiento de una determinada variable de la empresa

De liquidez.

Estos indicadores muestran la capacidad que
tiene una empresa para cumplir sus obligaciones a corto plazo.

Razón corriente

Capital de trabajo

Prueba ácida.

De actividad.

medir la eficiencia de utilización de los
activos, basándose en la rapidez con la cual los recupera

Rotación de cartera.

Rotación de inventarios.

Subtopic

De endeudamiento.

Miden la participación de los acreedores en la empresa

Nivel de endeudamiento.

Concentración del endeudamiento a corto plazo.

Cobertura de intereses

De rendimiento.

Miden la rentabilidad obtenida en cada
una de las etapas de operación de la empresa

Margen de utilidad bruto

Margen de utilidad operacional

Margen de utilidad neto

Rendimiento del activo total