CUENTAS CONTABLES
¿Que es?
Es el medio para registrar y resumir los aumentos y disminuciones de las actividades operativas de una entidad
Ingresos
Es la entrada de beneficios económicos durante un periodo en las actividades ordinarias
Gastos
Representan los cargos operativos y financieros en el que incurre la compañía y que son necesarios para su funcionamiento y desarrollo
Costos
Representa la acumulación de los costos directos e indirectos que son necesarios para la elaboración de los Bs o Ss vendidos
Activos
Son los recursos que posee la empresa
Pasivos
Son todas las deudas o compromisos que tiene la compañía
Patrimonio
Se le reconoce a todos los derechos que tienen los accionistas
Clasificación
Cuentas reales o de balance
Activos
Son valores intangibles que respetan las propiedades, deudas e ingresos de la compañía
Estado Financiero
Pasivos
Patrimonio
Cuentas transitorias o de resultado
Ingresos
Tienen origen en las operaciones que realiza la compañía, busca dar a conocer las utilidades, gastos y costos
Estado de Resultado
Gastos
Costos
Forma Esquemática de una cuenta
Nombre de la cuenta
Debe
En el lado izquierdo se registran los débitos (Ingresos)
El saldo se ubica en el lado donde haya mayor movimiento, en este se registra la diferencia entre debito y crédito
Si el debe y el haber tienen un saldo igual se le denominara Nulo
Si el saldo es mayor que en el haber se le denomina Deudor
Haber
En el lado derecho se registran los créditos (Gastos o Pagos)
Si el saldo es mayor que en el debe se le denomina Acreedor
Calculo de Saldo de una Cuenta
Se debe tener en cuenta que el:
Saldo = Movimiento débito - Movimiento crédito
El saldo se coloca del lado donde este el movimiento sea mayor
Registro en las cuentas
Principio de la partida Doble
Garantiza la relación de igualdad
Debito (recibe-debe)
Crédito (entrega-haber)
Expresa que cualquier transacción, siempre se debe registrar dos veces
Esto se evidencia por medio de las relaciones entre:
Transaciones
Ecuación contable
Activo = Pasivo + Patrimonio
Dicha ecuación debe permanecer en equilibrio
Si existe algún cambio en el lado izquierdo, se debe registrar un cambio igual al lado derecho
Asientos Contables
Registro de una transacción en los libros de contabilidad
Compuesto
Afecta más de dos cuentas
Simple
Afecta solo dos cuentas
Debe
Se debe registrar una misma partida dos veces en distintos
Lados
Cuentas
Reglas para realizar los registros en las cuentas
ACTIVO = +(DEBITO) / - (CREDITO) PASIVO = - (DEBITO) / + (CREDITO) PATRIMONIO = - (DEBITO) / + (CREDITO) INGRESOS = - ( DEBITO) / + (CREDITO) GASTOS = +(DEBITO) / - (CREDITO) COSTOS = +(DEBITO) / - (CREDITO)
Para realizar los registros de las transacciones se debe:
1.Identificar cual es la cuenta que se afecta 2.Identificar a que grupo pertenece 3.Analice si la cuenta inicia, aumenta o disminuye 4.Posteriormente se realiza el respectivo registro en el debe o haber
Haber
Libros de Contabilidad
Son documentos que registran las operaciones dentro de una empresa
Para garantizar:
Integridad
Para ello se debe
Estar registrado ante la cámara de comercio del domicilio
Por lo tanto
Deben presentar
Numeración sucesiva
Existen 2 tipos de libros
Libro Diario
Registro Cronológico
Débitos
Con una breve descripción y el valor
Se compone de
Fechas
Dia-Mes-Año
Primera transacción
Detalles
Breve descripción de las cuentas
Debe
Cuentas debitadas
Haber
Cuentas acreditadas
Créditos
Libro Mayor
Resume las transacciones del libro diario
Registran todas la operaciones de una entidad
Como
Bienes Materiales
Derechos y créditos
Deudas y obligaciones
Gastos e ingresos
Hojas codificadas
No esta permitido alterar
Orden
Valores
Fechas
Borrar
Autenticidad
Mayorización
Consiste en
Transferencia de información de libro diario al mayor
Puede ser
Diario
Poniendo siempre la fecha del registro diario
Consta de 3 secciones
Columna Debe
Parte desde el valor mayor
Debito diario registrado
Columna Haber
Parte desde el valor mayor
Crédito diario registrado
Columna Fecha
La fecha en la que se registra en el libro diario
Semanal
Mensual
Normatividad
Regulan el comportamiento y operación de las cuentas
Políticas Contables
Se aplica a la cuenta en cuestion
Pero cuando no exista
La dirección emplea un juicio
Para que sea
Viable
Relevante
Cambios
Cuando Si
-Es requerido por la norma -Proporciona estados financieros fiables y optimos
Cuando No
-Transacciones que no han ocurrido
Aplicación
Se realizaran
Los respectivos ajustes en la cuenta, específicamente en los saldos
Información que se revela
Cuando aplique la primera vez de la norma
1.Titulos 2.Que sea transitoria 3.Naturaleza del cambio 4.Posibles efectos futuros
Errores
Re-expresar
Información del error
Saldos de las cuentas