FORMULARIO IVA.
Proceso de ingreso de información
480 – 481 Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado y a crédito este
mes: Referencia al artículo 67 de la Ley de Régimen Tributario Interno y 159 del Reglamento
para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
483 Impuesto a liquidar del mes anterior: Deberá registrar el monto de impuesto que traslada desde el casillero 485 del período anterior.
484 Impuesto a liquidar en este mes: Deberá registrar el IVA del monto señalado en el casillero 480, y sumar de ser el caso, el IVA del monto registrado en el casillero 481.
485 Impuesto a liquidar en el próximo mes: Registro del valor que resulte de la diferencia
entre los valores consignados en los casilleros 482 y 484. Este valor deberá registrarlo en el
casillero 483 de su declaración del período siguiente al declarado
Período fiscal
En este primer paso usted podrá seleccionar la declaración IVA mensual o IVA semestral
tanto para personas naturales como sociedades según corresponda
Declaración mensual
Declaración semestral
Preguntas
A) Preguntas:
En esta opción aparecerán un grupo de preguntas que le ayudarán a establecer los casilleros
necesarios para el llenado del formulario. Es importante contestar todas las interrogantes de
manera correcta, para que su declaración sea rápida y acorde a sus necesidades.
Algunas preguntas aparecen llenas de forma automática y sin opción de cambiar la respuesta, ya que se cuenta con información propia del contribuyente o de terceros y que posteriormente se presentará en el formulario (paso 3).
B) Carga de archivo
Esta opción está disponible para el envío de archivos con
extensión XML o JSON. Para mayor información usted puede
consultar la “Guía para contribuyentes – Elaboración archivo
XML o JSON para la declaración de IVA”.
C) Ver formulario completo
Esta opción le permite visualizar el formulario completo, en el
caso de que necesite mirar toda la información y desee omitir
la opción de responder las preguntas del sistema.
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA
500 – 501 Adquisiciones gravadas tarifa diferente de cero (con derecho crédito tributario):
Cuando el adquirente hubiese sido beneficiado de la compensación de IVA vía descuento en
zonas afectadas o a través de devolución por pagos con medios electrónicos, deberá registrar en estos casilleros la base imponible y la tarifa de IVA originalmente aplicada. Adicionalmente, el impuesto que se le hubiese descontado o devuelto, se ajustará restando de su
crédito tributario, en las casillas 610 o 611 según corresponda. Aplique condiciones del
artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno y 153 del Reglamento para la Aplicación
de la Ley de Régimen Tributario Interno.
502 Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero que no dan derecho a
crédito tributario: Cuando el adquirente hubiese sido beneficiado de la compensación de IVA,
vía descuento en zonas afectadas o a través de devolución por pagos con medios electrónicos, deberá registrar en estos casilleros la base imponible y la tarifa del 14% originalmente
aplicada. Adicionalmente, el impuesto que se le hubiese descontado o devuelto, se ajustará
restando de su crédito tributario, en las casillas 610 o 611 según corresponda. Aplique condiciones del artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno y 157 del Reglamento para la
Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
503 Importaciones de servicios y / o derechos gravados tarifa diferente de cero: El adquirente del servicio importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra
de bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA generado. Se
entenderá como importación de servicios, a los referidos en el inciso tercero del artículo 70
de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y que importen servicios gravados
de forma ocasional, deberán presentar la declaración del IVA a través del formulario 104,
liquidando y pagando el respectivo impuesto retenido en el período en el cual realizaron la
importación de dicho servicio. Sin embargo, si presentaban la declaración semestralmente,
retornarán a su periodicidad semestral a partir del semestre inmediato posterior a aquel en
que actuaron como agentes de retención del IVA.
La totalidad del impuesto que debió ser retenido en estos pagos debe ser consignada en la
casilla 731. Referencia: artículos 63 y 70 de la Ley de Régimen Tributario Interno; y 146, 147
y 158 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
504 – 505 Importaciones de bienes gravados tarifa diferente de cero: Registro del valor en
aduana más los impuestos (ICE), aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que
figuren en la declaración de importación. Referencia: artículo 59 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
526 IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa
(ajuste en positivo al crédito tributario): En este casillero se debe registrar la diferencia en
impuesto (en valores positivos) respecto a las compras y notas de crédito – por devoluciones o descuentos – cuando estas últimas se realizan con una tarifa menor.
507 Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados con tarifa 0%: Aplique condiciones de los artículos 55 y 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno y Capítulo VI del Título II
del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
508 Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE: Registro de las compras realizadas a
los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado (RISE). Dentro de las casillas 508 y
518 se debe registrar la totalidad del monto de la nota de venta RISE. Recuerde que el IVA
está incluido en ese total y no genera derecho a crédito tributario, sin embargo, podrá ser
utilizado como gasto deducible en su declaración de Impuesto a la Renta. Referencia: artículo 224 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
531 Adquisiciones no objeto de IVA: Artículo 54 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Incluye transferencia de inmuebles.
532 Adquisiciones exentas del pago de IVA: Referencia: artículos 125, 158, 160 y 166 del
Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones; y, artículos 74 y 80 de la Ley
Orgánica de Discapacidades y 6, 20 y 21 de su Reglamento de aplicación.
543 – 544 Notas de crédito por compensar el próximo mes: De no compensarse totalmente
las notas de crédito en el mes declarado, el saldo pendiente a ser compensado en el próximo
mes deberá registrarse en estos campos.
554 Notas de crédito por compensar próximo mes (impuesto): De no compensarse totalmente las notas de crédito en el mes declarado, el saldo pendiente del impuesto a ser compensado en el próximo mes deberá registrarse en estos campos. La validación del campo
permite ingresar valores que no corresponden al 12% o 14% de la base imponible
535 – 545 Pago neto por concepto de reembolso de gastos del intermediario (informativo)
/ valores facturados por socios a operadoras de transporte: Estos casilleros solamente
serán utilizados por el INTERMEDIARIO* en una figura de reembolso de gastos, debiendo
registrarse los valores brutos y netos de las transacciones sujetas a reembolso con tarifa 0%
y diferente de cero. Estos valores son informativos y no se consideran para el cálculo del
crédito tributario del intermediario.
563 Factor de proporcionalidad para crédito tributario: Sume las ventas netas gravadas con
tarifa diferente de cero más las ventas netas con tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario, más las exportaciones de bienes y servicios. Este resultado divídalo para el total de
ventas y otras operaciones. Aplique la fórmula: (411 + 412 + 415 + 416 + 417 + 418) / 419.
564 Crédito tributario aplicable en este período: Registre el valor del crédito tributario de
acuerdo al factor de proporcionalidad o de su contabilidad, debiendo aplicarse para tal efecto
las disposiciones establecidas en los artículos 66 de la Ley de Régimen Tributario Interno y
153 y 157 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
601 Impuesto causado: Si este casillero tiene consignado algún valor, no debe registrar valor
alguno en el casillero 602.
602 Crédito tributario aplicable en este período: Si este casillero tiene consignado algún
valor, no debe registrar valor alguno en el casillero 601.
603 Compensación de IVA por ventas efectuadas en su totalidad con medio electrónico:
Este casillero está bloqueado por ser de uso exclusivo del Servicio de Rentas Internas.
DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EXPORTADORES HABITUALES
DE BIENES
700 Importaciones de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporados
en procesos productivos de bienes de exportación: aquellos que se exporten dentro del
período a reportar, que consten dentro del listado definido por el Comité de Política Tributaria
y por las cuales se haya pagado el Impuesto a la Salida de Divisas.
701 Registro del valor del Impuesto a la Salida de Divisas pagado: por el exportador habitual de bienes en las importaciones de materias primas, insumos y bienes de capital que
sean incorporados en procesos productivos de los bienes que se exporten en el período a
reportar, que consten dentro del listado definido por el Comité de Política Tributaria.
702 Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total
de las exportaciones netas de bienes: Respecto del total de las exportaciones netas de
bienes en ese período considerando los parámetros establecidos en la resolución No
AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
721, 723 Retenciones en la fuente de IVA: Registro del valor de las retenciones del 10% y
20% efectuadas en su condición de Agente de Retención de acuerdo con la normativa tributaria vigente, conforme la Resolución No. NAC-DGERCGC15-00000284 y sus reformas.
725, 727, 729 y 731 Retenciones en la fuente de IVA: Registro del valor de las retenciones
del 30%, 50%, 70% y 100% efectuadas en su condición de Agente de Retención de acuerdo
con la normativa tributaria vigente. Dentro de las retenciones del 100% también se deberá
registrar el IVA presuntivo retenido en la comercialización de combustibles y periódicos y el
impuesto retenido en la importación de servicios. Referencia: artículo 63 de la Ley de Régimen Tributario Interno, Resolución No. NAC-DGER2008-0124 y demás normativa aplicable.
800 Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas:
Campo bloqueado para el ingreso de los contribuyentes, valor automático cero. La compensación de valores a devolver con retenciones procederá desde el periodo agosto 2015. No
aplica para el formulario 104A. En declaraciones sustitutivas el exportador que se haya beneficiado de la compensación de IVA podrá ingresar en este campo un valor igual al generado
en el Sistema de Devolución del IVA por internet que fue cargado en la declaración original en
el campo 800.
Es importante considerar que dentro del formulario existen valores sugeridos, entrega de
información del período anterior y facturación electrónica:
Declaración en cero
- Seleccionar el período fiscal.
- Responder no a la primera pregunta
Si en un determinado mes no tiene información que reportar en el formulario de IVA, debe realizar el
siguiente procedimiento:
“¿Requiere informar valores en su declaración de este período?”.
Si la declaración está atrasada, el sistema generará dos preguntas adicionales que deben ser
respondidas para continuar con el proceso de envío. Si la declaración se encuentra a tiempo,
el sistema no genera las preguntas adicionales y continuará al paso 3.
- Resumen de la declaración
Si está al día, saldrá el resumen de la declaración de la siguiente manera:
En caso de que la declaración se encuentre atrasada, se generan automáticamente las
sanciones pecuniarias:
Confirmación
En el caso de que la declaración esté a tiempo, saldrá una confirmación en la cual se
especifica que su declaración ha sido procesada satisfactoriamente.
Declaración en cero
- Seleccionar el período fiscal.
- Responder no a la primera pregunta
Si en un determinado mes no tiene información que reportar en el formulario de IVA, debe realizar el
siguiente procedimiento:
“¿Requiere informar valores en su declaración de este período?”.
Si la declaración está atrasada, el sistema generará dos preguntas adicionales que deben ser
respondidas para continuar con el proceso de envío. Si la declaración se encuentra a tiempo,
el sistema no genera las preguntas adicionales y continuará al paso 3.
- Resumen de la declaración
Si está al día, saldrá el resumen de la declaración de la siguiente manera:
En caso de que la declaración se encuentre atrasada, se generan automáticamente las
sanciones pecuniarias: