MODELO DE TRIBUTACIÒN
RÉGIMEN SIMPLE
DE TRIBUTACIÓN
Artìculo 74 de la Ley
2010 de 2019
OBJETO
REDUCIR
Cargas formales
Cargas sustanciales
IMPULSAR
La formalización
SIMPLIFICAR
Cumplimiento
de
Obligación
Tributaria.
BENEFICIOS
DESCUENTO
EN IMPUESTOS
Aportes a pensión
del empleador
Del 12%
Pagos por TC,
TD y MP
Del 0,5%
EXONERACIÓN
EN PAGOS
Aportes
salud
Del 8.5%
Aportes
parafiscales
Del 5%
NO SUJETOS A
Retefuente
Praticar
en la fuente
Retenciones
Autorretenciones
OTROS
Pago por medio
electrónico
Simplificación en la
renovación del RUT
Única declaración
CARACTERÍSTICAS
Opcional
Declaración anual
Pago anticipado bimestral
Normatividad
Ley de 1943 de
Agosto de 2019
Resolución 57 de
Septiembre 2019
INTEGRACIÓN
Sustituye el impuesto
sobre la renta e integra
INC
Comidas
Bebidas
IVA
Grupo 2,
3 y 4
Incorpora
IVA grupo 1
ICA
Incorporado
en la tarifa
APORTES
Del empleador
a pensiones
IMPUESTO
De ganancias
ocasionales
ELEMENTOS
HECHO
GENERADOR
Ingresos susceptibles
de producir
INCREMENTO EN
EL PATRIMONIO
BASE
GRAVABLE
Total de
ingresos brutos
ORDINARIOS
EXTRAORDINARIOS
Se excluyen
Ingresos constitutivos
ganancia ocasional
Ingresos no
constitutivos
SUJETOS
PASIVOS
1. Persona natural
o juridica residentes
en Colombia
EJEMPLOS
2. Ingresos Brutos
Inferiores a
80.000 UVT
3. Socio tiene o
participa en una o
varias sociedades
Inscritas en
el SIMPLE
4. Socio persona
natural tiene:
Participación superior
del 10%
en sociedades
NO inscritas en
el SIMPLE
NO PUEDEN OPTAR
SUJETOS
Entidades financieras
Personas naturales
residentes con
Contrato laboral
Contrato laboral realidad
Contrato laboral
o relación legal
Personas jurídicas extranjeras
Personas extranjeras sin
residencia en el país
ACTIVIDADES
De microcrédito
Intermediación
en venta, arren-
damiento de activos
Mas del 20%
del total de ingresos
Factoring
Asesoria financiera
Comercialización de:
Energía
electrica
Automoviles
Combustibles
Armas
de fuego
GRUPOS
ECONÓMICOS
GRUPO 1
Tiendas
pequeñas
Mini-mercados
Micromercados
Peluquerias
GRUPO 2
Actividades comerciales
al por mayor y al detal
Servicios técnicos
y mecánicos
GRUPO 3
Servicios
profesionales
De consultoría
y científicos
GRUPO 4
Expendio de co-
midas y bebidas
Actividades de
transporte
COMPONENTES
SIMPLE NACIONAL
Corresponde a
la Nación
Pago
bimestral
Declaración
anual
ICA TERRITORIAL
Corresponde al
impusto de Industria
y Comercio
Distritos
AUTORRETENCIÓN
Contribuyentes del
régimen ordinario
que adquieren
Bienes y servicios a
Contribuyentes