NORMAS NIC 32 – 39 Y NIIF 7 Y 9, INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
¿Dónde se transan?
Mercado de valores
constituye una fuente de financiación económica para las empresas u otros emisores y una opción de rentabilidad para los inversionistas.
TIPOS
Mercado Primario
Es la primera venta o colocación de
títulos valores que hace el emisor
en el mercado.
Mercado Secundario
Es la transferencia de la propiedad de los activos ya colocados en el Mercado Primario.
ESTRUCTURA
Mercado Intermediado
La transferencia del ahorro a la
inversión se hace por medio de
intermediarios
Mercado no Intermediado.
La transferencia del ahorro a la inversión se hace directamente a través de instrumentos.
CLASES
primarios (tradicionales)
Cuentas por cobrar, por pagar,
valores, acciones, préstamos,
bonos, CDT
Derivados
Forwards/futuros, opciones,
swaps y derivados exóticos
Activos financieros contingentes cuyo precio
depende, o se deriva, del comportamiento de una
variable subyacente
No estandarizados
Estandarizados
Un instrumento financiero es cualquier
contrato que dé lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo
financiero o a un instrumento de
patrimonio en otra entidad.
Activo
Financiero
Un derecho contractual a recibir efectivo o activos
financieros
Instrumento de
capital
Cualquier contrato que ponga de manifiesto una participación en los activos netos de una entidad después deducir
todos sus pasivos.
Transacción prevista
Compromiso anticipado transacción futura
Pasivo
Financiero
Obligación contractual de entregar a otra entidad
efectivo u otros activos financieros
Compromiso firme
Acuerdo irrevocable para intercambiar una
cantidad específica de un recurso a un precio
y fecha futura predeterminados
PROCESO CONTABLE
1. IDENTIFICACIÓN
Derechos (inversion)
Obligaciones (financiacion)
2.RECONOCIMIENTO
Clasificacion como pasivo y patrimonio
Valor razonable
Costo amortizado
3. MEDICIÓN
Activos y pasivo financieros
Valor razonable
Las variaciones
del VR afectan
directamente el
resultado
Costo amortizado
Los activos financieros
clasificados en esta categoría serán medidos al costo amortizado
4. PRESENTACIÓN
5. REVELACIÓN
Los usuarios de los estos financieros necesitan información sobre la exposición de la entidad a los riesgos y sobre la forma en que se los gestionan