SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

TRIBUTOS

¿Qué es un tributo? Es el pago en dinero, establecido legalmente, que se entrega al
Estado para cubrir los gastos que
demanda el cumplimiento de sus
fines^

GOBIERNO CENTRAL

Tasas de Prestación de servicios públicos: También conocidos como arbitrios, son aquellos que amen de dar un mejor servicio a la sociedad y mantener una imagen solemne.

EJEMPLO 1:

SEDACUSCO

EJEMPLO 2:

ELECTROSUR

ONP: Este tiene la finalidad de garantizar el funcionamiento de los regímenes y seguros provisionales así claro como el
manejo eficiente de los fondos previsionales encargados.

EJEMPLO 1:

Revisar tus aportes declarados en la ONP

EJEMPLO 2:

Consultar constancias de pago de pensiones en la ONP

IEM: Impuesto Especial a la Minería: es un impuesto específico que grava la extracción de recursos minerales. La tasa varía
según el producto extraído.

EJEMPLO:

los titulares de las concesiones mineras y los cesionarios que realizan actividades de explotación de recursos minerales metálicos

IGV: es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios. La tasa actual es del 18%, del cual
16% se va al IGV y el 2% al Impuesto Promoción Municipal.

Crítica: Este impuesto afecta a la equidad en ciudadanos, donde los
que tiene menor ingreso se ven más afectados.

EJEMPLO1: has adquirido un
bien o servicio de 500.00 soles
peruanos, se le agrega el 18% de
IGV, el cual sería un 90 (500*18% =
90). Así que tendrás un total de
590.00 sumados con el impuesto.

EJEMPLO 2:Si una personas vende
S/1,000 y compra S/600, debe
hacer el siguiente cálculo:
IGV de ventas: 1,000 x 18% = 180.
IGV de compras: 600 x 18% = 108.
IGV por pagar: 72.
Si eres una persona natural o
jurídica que desarrolla actividades
empresariales relacionadas con la
venta de bienes y servicios, o
realizas importaciones afectas al
impuesto, debes calcular
mensualmente el IGV que te
corresponde pagar a la Sunat.

Regalías Mineras: Gravamen especial a la minería, las regalías mineras son contraprestaciones económicas que el estado
establece ya que así esta estipulado en la ley. En otras palabras, las regalías mineras son aquellas concesiones
que las mineras están obligadas a pagar por a extracción de los recursos del estado.

EJEMPLO 1:

recursos minerales, metálicos y no metálicos

EJEMPLO 2:

Productos comercializables: valor bruto de las ventas de concentrado o equivalente o componente minero

Derecho Arancelarios: Cuando hablamos de derechos arancelarios tenemos que saber que hablamos de aquellas normas publicas
que se aplican tanto en importaciones como exportaciones que tengan efecto tan fuera como dentro del
país.

EJEMPLO 2:

Derechos e Impuestos a la Exportación

EJEMPLO 1:

Derechos de aduana aplicados a las mercancías importadas. Pueden ser ad valorem (un porcentaje del valor) o específicos (por ejemplo, 7 dólares por 100 kg).

RUS: es un régimen tributario especial para microempresas que les permite pagar una tasa fija mensual en lugar de los
impuestos tradicionales. La tasa mensual varía entre S/ 20 y S/50 dependiendo del tipo de actividad económica.

EJEMPLO 2:

Una panaderia

EJEMPLO 1:

Una bodega

ESSALUD: es una contribución obligatoria que realizan los empleadores y trabajadores al sistema de seguridad social del
país. La tasa actual es del 9% (esSalud) del salario mensual.

EJEMPLO 1:

Seguro Regular (+SEGURO)

EJEMPLO 2:

Seguro Potestativo (+SALUD)

IGR: Impuesto a la Renta: es un impuesto directo que grava la renta obtenida en el país. La tasa del impuesto varía
según la renta obtenida, con una tasa máxima del 30%.

EJEMPLO 2: si tuviste S/
60,000.00 soles de ingresos
durante todo el año 2022, debes
descontar S/ 12,000.00.

60,000 - 12,000 = S/ 48,000.00

EJEMPLO 1: si una persona alquila
un inmueble y luego lo alquila a
alguien más se produce el
subarrendamiento.

Crítica: Bastante distorsión en el mercado, gracias a que las tasas no son bien graduadas.

GOBIERNO LOCAL

- ALCABALA: Es un Impuesto que grava las transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito.
Critica: Un impuesto con futuro, más en zonas
alejadas el pago no es puntual llegando.

EJEMPLO N° 1:

EJEMPLO N° 2

se compra una vivienda a S/420,000, se deben descontar 10 UIT, es decir, S/10250,000
y finalmente a esta cifra la multiplicamos por 3%

- PATRIMONIO VEHICULAR: Grava la propiedad de los vehículos automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses,
ómnibuses y remolcadores o tracto camiones, con una antigüedad no mayor de 3 años.
Critica: Consodirando la cantidad e impacto producto de los vehiculos, este es un impuetso
necesario pero lamentablemente y en muchos casos omitido.

EJEMPLO N° 1

Camila compra una camioneta con fecha 02.24.2019, ella debe pagar
el impuesto vehicular correspondiente pues ya cuenta con una atiguedad de 3 años

EJEMPLO N° 2

Marcelo compra una bus con fecha 02.24.2019, ella debe pagar el
impuesto vehicular correspondiente pues ya cuenta con una atiguedad de 3 años.

- APUESTAS: Grava el monto que se abona en los Eventos hípicos y similares en los que se realicen apuestas. Critica: Al igual que el anterior impuesto es necesario porque es en estas actividades donde
se encuentra gran movimiento y disposición de dinero.

EJEMPLO N° 1

Casas de apuestas pagarán S/ 162 millones en impuestos
durante el 2022 tras ley que las regula.

EJEMPLO N° 2

Apuesta ya pagara un impuesto de 12% sobre sus ganancias
netas.

- A LOS JUEGOS: Grava la realización de actividades relacionadas con los juegos, tales como loterías, bingos y rifas, así como la obtención de
premios en juegos de azar.

EJEMPLO N° 2

La loteria estrella del peru pagara 2000 soles de impuestos pues este
corresponde al 10% de su ingreso total

EJEMPLO N° 1

El casino "OnePiece" pagara un total de 1000 soles de impuestosopic

- IMPUESTO PREDIAL: Es el Impuesto cuya recaudación, administración y fiscalización corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubica
el predio, este grava el valor de los predios urbanos y rústicos en base a su autovalúo.
Critica: Impuesto apicable de manera general por medio
del autovalúo pero no asegura proporcionalidad.

EJEMPLO N° 2

Los predios de Marcos tienen un valor total de 464,000 soles. Entonces: Por los
primeros 63,000 soles (15 UIT) debes cancelar 0,2% de alícuota, que resulta en 120 soles.

EJEMPLO N° 1

Los predios de carlos tienen un valor total de 126,000 soles. Entonces: Por los
primeros 63,000 soles (15 UIT) debes cancelar 0,2% de alícuota, que resulta en 120 soles.

PARA OTROS FINES

SENCICO

Fundada en Perú en 1962, SENCICO ofrece programas de formación técnica y capacitación laboral
en áreas como albañilería, carpintería, electricidad, gasfitería, entre otras. Su objetivo es mejorar la
calidad de la mano de obra en el sector de la construcción, promoviendo la innovación tecnológica
y la eficiencia en los procesos constructivos.

Crítica: SENCICO es una buena opción para aquellos que buscan
una formación técnica de calidad en el campo de la construcción en
Perú, que afecta significantemente en la industria de la construccion
de forma positiva

EJEMPLO 1:

Carrera de mecatrónica: Este programa de formación técnica tiene como objetivo formar a profesionales en el campo de la mecatrónica, que
es una disciplina que combina la mecánica, la electrónica y la informática. Los estudiantes aprenderán a diseñar, construir y mantener sistemas
mecatrónicos, como robots industriales y sistemas de automatización.

EJEMPLO 2:

Curso de soldadura: Este programa de formación técnica está diseñado para capacitar a los participantes en las técnicas y habilidades
necesarias para realizar trabajos de soldadura en diferentes materiales, como acero, aluminio y hierro fundido. El curso cubre temas como la
preparación de materiales, la selección del equipo de soldadura, las técnicas de soldadura y la seguridad en el trabajo, entre otros.

- SANATI

Fundada en Perú en 1961, SENATI ofrece programas de formación técnica, capacitación laboral y
servicios tecnológicos para empresas. Su objetivo es mejorar la competitividad de la industria
peruana a través de la formación y actualización de los trabajadores y la transferencia de
tecnología.

Critica: SENATI es una buena opción para aquellos que
buscan una formación técnica de calidad en Perú, dado
sus diferentes tipos de sectores especializados y
empleados

EJEMPLO 1:

Curso de albañilería: Este programa de formación técnica está diseñado para capacitar a los participantes en las técnicas y habilidades necesarias
para realizar trabajos de albañilería en la construcción de edificios y casas. El curso cubre temas como la preparación de materiales, la
construcción de muros, la instalación de ventanas y puertas, y la construcción de techos, entre otros.

EJEMPLO 2:

Curso de gasfitería: Este programa de formación técnica tiene como objetivo capacitar a los participantes en las técnicas y habilidades necesarias
para realizar trabajos de instalación y mantenimiento de sistemas de gas en edificios y casas. El curso cubre temas como la identificación de
materiales y herramientas, la instalación de tuberías y accesorios, la instalación de equipos de gas, y la prevención de accidentes en el trabajo,
entre otros.

OBJETIVOS

Incrememtar la recaudación

Distribuir equitativamente los
ingresos que corresponden a las
Municipalidades

Constituye el eje Fundamental del
Sistema Tributario Nacional,
aplicando sus normas a distintos
tributos

Facultades delegadas al Poder
Ejecutivo

Brindar al Sistema Tributario una
mayor eficiencia, permanencia y
simplicidad

CÓDIGO TRIBUTARIO

Es el pago en dinero, establecido
legalmente, que se entrega al
Estado para cubrir los gastos que
demanda el cumplimiento de sus
fines.

ley que regula las relaciones entre
las administraciones tributarias y los
contribuyentes, pagando os
impuestos de forma mensual, anual
y otros, es la manera de contribuir
para el desarrollo de nuestro pais

Constituye el eje Fundamental del
Sistema Tributario Nacional,
aplicando sus normas a distintos
tributos

ISC: Impuesto Selectivo al Consumo, es un impuesto indirecto que se aplica a productos específicos como
bebidas alcohólicas, cigarrillos, combustibles, entre otros. La tasa varía según el producto.

Crítica: Otro ejemplo de un mal impacto en los ciudadanos, encima que es desproporcionado.
Los consumidores de lujo, fumadores y bebedores irían a crear mayor desigualdad económica.

EJEMPLO 2: Los productos
incluidos en el Apéndice III y el
literal B del Nuevo Apéndice IV, así
como los juegos de casino y
máquinas tragamonedas, serán
aplicados con el sistema específico,
en el cual la tasa se aplica sobre el
volumen vendido o importado

EJEMPLO 1: si un productor ha
vendido 200 litros de cerveza, se
aplicará la tasa de S/ 2,31 por litro:
2,31 (200) = S/ 462. Esta cantidad
debe ser declarada y pagada como
concepto de ISC al mes siguiente
de realizada la venta, según el
cronograma de vencimiento
mensual.