ARQUEO DE CAJA
Y SUS PROCEDIMIENTOS
Es un procedimiento que permite el análisis de las transacciones en relación al efectivo recibido por la empresa durante un período de tiempo determinado.
Políticas y Procedimientos
Políticas Contables
Identifica a los responsables
de la custodia del efectivo y
equivalentes de efectivo
Establecen autorizaciones de los egresos de efectivo por parte de los responsables (incluye las formas, condiciones, importes máximos).
Desarrolla un flujo grama, identificando áreas, personas responsables, hecho económico que genere la recepción
de efectivo
Procedimientos de Arqueos de Caja
son programados por la jefatura asignada por la gerencia
Los arqueos deben ser practicados obligatoriamente en presencia de la persona responsable de los fondos.
Las observaciones recabadas en los arqueos deberán
ser comunicadas por escrito a las gerencias respectivas
Ámbito de Aplicación y Elementos
de Arqueo
Efectivo y equivalentes de efectivo
(cheques, depósitos, etc.)
Recibos de ingreso de caja
Recibos de egreso de caja
Valores negociables (letras, facturas
negociables)
Descripción de la labor de arqueo de caja
El responsable del arqueo; deberá elaborar el acta de toma de arqueo, en presencia del sujeto del arqueo y del jefe.
Para el corte documentario solicitará la última documentación girada y visada.
El sujeto del arqueo procederá, en presencia del responsable del arqueo.
El responsable del arqueo procederá al conteo y confirmación del saldo, debiendo visar cada documento verificado y conciliado.
El responsable del arqueo efectuará el cierre del Acta de arqueo realizado.
Se emitirá el Acta (original y 2 copias)
Contraloría analizará el acta en relación a las matrices de control (políticas, procedimientos, etc.)
El sujeto del arqueo procederá a efectuar el descargo por escrito, distribuyéndolos a las áreas competentes
Contraloría emitirá un informe dirigido a la Gerencia de Administración y Finanzas sobre los arqueos practicados,