CONCILIACIÓN BANCARIA
Es el proceso que permite
confrontar y ajustar los valores que la empresa tiene registrados frente a los valores reflejados.
Como fuente de información contable
La información de un ente económico se debe registrar:
Bajo los principios de marcha y contabilidad por acumulación.
Dentro de la información se encuentra el manejo de efectivo y su equivalente.
Que afectan de manera directa la preparación de los estados financieros.
Importancia
Constituya
Mecanismos de control
Adecuada anotación
Saldos
Objetivo
Presentar
Información financiera
Ajustes de información
Real efectivo
En que consiste
Comprar
Partidas individuales
Cuentas reciprocas
Saldos contrarios
Saldos iguales
Como se realiza
Elabora
Recibos, Facturas
Comprobantes de transacción
Ficha de deposito
Registra
Entrada
Salida
Elementos de una organización
Se integran tres elementos
Personal
Está conformado por:
Propietarios
Administradores
Trabajadores
Capital
Puede estar representado en:
Dinero
Maquinaria
Mercancías
Equipos
Trabajo
Se ve representado en:
Administración
Producción de bienes
Compra y venta
Clases de conciliaciones
Conciliación individual
Consiste en
Colocar el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario.
Conciliación conjunta
En cada saldo se ajusta de acuerdo con las operaciones que le son propias, poniendo de acuerdo los dos saldos.
Bancario
Libro auxiliar
Comisiones bancarias
Se puede dar por múltiples conceptos
Por
Consignaciones
Cobro de cheques
Cuota de manejo
Cuando el banco les vende todo el paquete a las empresas.
Por ejemplo
Chequera
Estos servicios tienen una cuota de manejo.
Tarjeta débito
Tarjetas crédito
Ingresos bancarios
Por cuales conceptos se puede dar
Por concepto de rendimiento
Otros valores recaudados a favor de la empresa
Si corresponden a ingresos se registra
Impuesto del 4 por 1000
Este impuesto se aplica por:
Cada retiro que se haga de las cuentas bancarias
Ahorros
Tarjetas débito
Cuenta corriente