TÉCNICAS CONTABLES DE LA INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE
DEFINICÓN DE FRAUDE
Conducta intencionada
Alteración de documentos contables
Elaboración de estados erróneos de manera intencional
Existencia
Confianza defraudada
Medio
Representación falsa de los hechos materiales
Obtención de un beneficio por parte del defraudador
Conciencia de la conducta del defraudador
CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE
Diferencia entre fraude y equivocación
La acción para cometerlo es intencional o no
Importancia relativa en los estados financieros (en auditoría)
Información financiera fraudulenta
Malversación de activos
Tipos de Fraude
Interno
Una o varias personas de la organización
Externo
Uso de fuentes externas de la empresa
Bancos
Clientes
Proveedores
RESPONSABILIDAD ANTE EL FRAUDE
Administración
Mecanismos de control
Diseño de un sistema de control interno institucional
Respeto de principios y valores éticos
Cultura de honestidad
Auditor
Obtención de seguridad razonable de los estados financieros auditados
Escepticismo profesional
Detección de fraude a pesar de los mecanismos de control de la compañía
Tipos de fraude
Informes contables fraudulentos
Apropiación indebida de activos
BLANQUEO DE CAPITALES
Objetivo: Hacer perder el dinero mal habido
Contabilidad: Papel importante
Ocultar el acto del blanqueo de capitales
Libros Principales y Registros Contables
Estados Financieros
Técnicas de Investigación Contable
Analizar
Comparar
Examinar
No pagar impuestos
Es concedido por el Estado al tenedor del dinero
INDICADORES DE FRAUDE Y BLANQUEO DE CAPITALES
Registros contables
Documentos soporte
Sistema de Control Interno
Ciclo de las ventas y cuentas por cobrar
Ciclo de las compras y cuentas por pagar
Inventarios
Administración de Personal
Tesorería
Acción en caso de presencia de indicadores
Pruebas sorpresa
Conteo del inventario al final del ejercicio reportado
Procedimientos analíticos sustantivos
Datos no agregados
Entrevista a personal involucrado
Procedimientos de auditoria
Búsqueda de evidencia de auditoria adicional