Finanzas públicas Unidad 1
Gastos Públicos
Son las transacciones financieras que realizan las instituciones públicas para adquirir los bienes y servicios que requiere la producción y provisión pública, o para transferir los recursos recaudados a los diferentes agentes económicos
Recursos Públicos: concepto y clasificación
Para sufragar los gastos previstos en el presupuesto, el Estado necesita fondos, o recursos. En general, todos los ingresos en la Tesorería del Estado se denomina
recurso, los cuales puede obtener de manera forzada o voluntaria:
• En el primer caso, las exacciones están fijadas por una ley, que también contiene la hipótesis que obliga al sujeto particular a estar obligado al pago, en general se las denomina tributos.
• En el segundo caso, existe una voluntad o acuerdo de ambas partes (Estado y particular) o una liberalidad (legado o donación) del particular que beneficia al Estado.
De entre todas las clasificaciones existentes, veremos cómo se clasifican los recursos
por su origen. Podríamos decir que existen:
Recursos originarios: provienen de los bienes patrimoniales del Estado o de actividades productivas realizadas por este. Recursos derivados: son aquellas contribuciones provenientes de la economía
de los particulares.
Recursos tributarios: clasificación
Los tributos constituyen prestaciones obligatorias exigidas por el Estado, en virtud de su potestad de imperio, para atender sus necesidades y realizar sus fines políticos, económicos y sociales.
Potestad tributaria
El poder de imperio es la facultad o posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.
Como consecuencia de su poder de imperio surge la potestad tributaria, que es la facultad del Estado de crear, modificar o suprimir tributos, que emplea para atender a las necesidades públicas.
Principios constitucionales de la imposición
Principio de legalidad: el mismo es un límite formal, y principio fundamental de derecho tributario que en derecho penal es conocido bajo el aforismo “nullum crimen, nulla poena sine lege”. Capacidad contributiva: como límite material. Generalidad: es tan simple como que cualquier persona, sin ninguna distinción, que se encuentre en condiciones de tributar debe contribuir. Igualdad: la igualdad fiscal está sostenida por la capacidad contributiva en cuanto deben ser considerados fiscalmente iguales aquellos que tengan similar aptitud para el pago del impuesto según la legislación. Proporcionalidad: esta proporcionalidad implica que la misma sea graduada, es decir que se logre igualdad de sacrificio en la contribución a los gastos públicos. Equidad: Este principio exige que la tributación se adecúe a la capacidad contributiva de los contribuyentes, es decir que los mismos puedan hacer frente al pago de los tributos sin ver su patrimonio disminuido de tal forma que pierda la capacidad de subsistir y generar nueva riqueza. Razonabilidad: es una garantía innominada independiente, la razonabilidad del tributo no es otra cosa que la exigencia de que dicho tributo sea formalmente legal y justo.
Efectos económicos de los impuestos
El cumplimiento de las obligaciones tributarias tendrá sobre el contribuyente diversos efectos económicos: Percusión, Traslación, Incidencia, Difusión y Noticia.
El Estado y su actividad financiera
Dentro de las necesidades públicas encontramos la defensa exterior, la seguridad y
la justicia, la representación exterior y la sanción de leyes que son las necesidades
absolutas o primarias y comparten como características que:
• Su satisfacción es ineludible.
• No las pueden satisfacer los individuos aisladamente considerados.
• Dan origen y justifican la existencia del Estado.
Finanzas Públicas: concepto
Se define como el estudio de cómo y para qué el estado obtiene sus ingresos y hace sus erogaciones. El contenido de la ciencia financiera es el examen y la evaluación de los métodos mediante los cuales el estado obtiene los fondos necesarios para llevar a cabo sus propósitos y de los métodos por los cuales, mediante los gastos, provee a la satisfacción de necesidades
Finanzas públicas y privadas.
Mientras el sujeto de las finanzas públicas es el Estado, en las finanzas privadas lo son todos los entes no públicos.
Presupuesto Nacional: concepto, ciclo
El Presupuesto Nacional es un acto de gobierno en el cual se prevén los recursos y se autorizan los gastos estatales, para un periodo futuro determinado, que generalmente es un año. El ciclo de desarrollo del Presupuesto Nacional se compone de varias etapas: Formulación, Discusión parlamentaria, Ejecución y Control.
Sistema rentístico de la Constitución Nacional
Nación
En forma exclusiva y permanente: derechos aduaneros. En concurrencia con las Provincias y de forma permanente: impuestos indirectos. Con carácter transitorio y en caso de emergencia: impuestos directos
Provincias
En concurrencia con la Nación y de forma permanente: impuestos indirectos. En forma exclusiva y permanente: impuestos directos.
Administración Fiscal
AFIP: funciones y composición
En Argentina, la entidad que tiene a su cargo ejecución de la política tributaria y
aduanera de la Nación es la AFIP, Administración Federal de Ingresos Públicos.
La misma es un ente autárquico en el ámbito del Ministerio de Economía, dentro del cual funcionan la Dirección General Impositiva (a cargo de los tributos interiores),la Dirección General de Recursos de la Seguridad Social (a cargo de los recursos de la seguridad social) y la Dirección General de Aduanas (a cargo de los tributos aduaneros).