La auditoría
Qué aspectos se deben tener en cuenta para elaborar un programa de auditoría de información financiera?
es un
Proceso secuencial
Se divide en tres fases
Fase de planificación
Consta de
Aceptación del cliente
Análisis de riesgo
Conocimiento cliente
Evaluación riesgo de negocio
Conlleva a
Procedimientos analíticos
Determinación de material
Evaluación riesgo de la auditoría
Entendimiento de control y riesgo de control
Evaluación de riesgo de fraude
Definición del plan de auditoria
Fase de ejecución
Consta de
Definición del enfoque de auditoría
Puede ser
Enfoque controles
Enfoque sustantivo
Prueba de controles
Dependen de
La industria, la complejidad, y factores preponderantes
Resultados de pruebas de control
Definición de la naturaleza y alcance de pruebas sustantivas
Realización pruebas sustantivas
Esta fase se desarrolla así
Planeación inicial
Decisión de aceptar o continuar con el cliente
Identificación de necesidades del cliente
Acordación de terminos
Selección del personal y especialistas de auditoría
Conocimiento entorno y del negocio
Evaluación control interno
Observancia NIAS 315 y 320
Coordinación, dirección, supervisión y revisión
Diseño auditoría
Pruebas de controles
Procedimientos análiticos
Pruebas de detalles de saldo
Enfoque controles vs enfoque sustantivo
Materialidad
Definición y cambio de criterio
Factores que afectan el establecimiento
Importancia fase de planeación y ejecución de la auditoría
Está dada por
Desarrollo de procedimientos
Que permiten
Selección de procedimientos según su naturaleza, extensión y oportunidad
Importancia del juicio profesional del auditor en la selección de procedimientos
Muestreo de la auditoría
Tiene como objetivo
Obtener una muestra representativa
Control del riesgo de no representatividad
Permite
Diseño cuidadoso de procedimientos auditoría
Instrucción adecuada
Supervisión y revisión
Metodo de muestreo adecuado para asegurar la representatividad
Fase final
Conduce a
Introducción al informe
Dónde se
Identifica la entidad auditada
Confirma la auditoría de los EF
Especifica el período cubierto por los EF
Responsabilidad de la dirección
Aquí se da
La descripción de responsabilidad y hace mención al control interno
Responsabilidad del auditor
Aquí se
Confirma que la auditoría se realizó de acuerdo a las NIAS
Opinión del auditor
Expresa
Opinión sobre los EF
Sin salvedad
Con salvedad
Opinión adversa
Abstención de opinión
Fecha y firma
Aquí se plasma
Fecha en la que se completó
Firma del auditor o de la firma de auditoría
Otras consideraciones
Mención de la justificación del marco normativo aplicado y la indicación para cualquier consulta adicional