PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Indicadores fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura de control interno
El sentido de pertenencia en los colaboradores no se genera solo con salario justo, deben tenerse en cuenta otros aspectos relevantes
Separar operaciones y registro contable
Establecer responsabilidades
La selección de personal competente es fundamental
Los ascensos se deben realizar de manera justa y transparente para todas las partes
Se debe crear un sistema de archivo y correspondencia confiable
Comprobar la exactitud de las operaciones efectuadas
Las operaciones comerciales no deben estar a cargo de una sola persona
Las funciones de cada puesto de trabajo deben registrar por escrito
Reconocer las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad por partida doble.
Los periodos vacacionales aplican para todo el personal sin importar cargo y responsabilidades
CLASIFICACIÓN
APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS
Aplicación de pruebas continúas de exactitud
Permite detectar errores
Uso de numeración en los documentos
Permite el control necesario sobre la emisión y uso
Uso del dinero en efectivo
Control de dinero en efectivo
Uso de cuentas de control
Facilita el control de las operaciones
Depósitos inmediatos e intactos
Mayor esfuerzo y dedicación por parte de auditores
Uso mínimo de cuentas bancarias
Minimiza el uso de cuentas bancarias
Uso de dispositivos de seguridad
Medidas de seguridad que garanticen el control adecuado de los equipos
Uso de indicadores de gestión
Mide el grado de control integral de las operaciones
APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGÁNICA
Responsabilidad delimitada
Fijar con claridad funciones
Separación de funciones de carácter incompatible
Evita que una misma persona ejecute todas las etapas de un proceso
Instrucciones por escrito
Se garantiza el entendimiento y cumplimiento
APLICABLES A LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
Selección de personal hábil y capacitado
Personal idóneo según el cargo
Capacitación continua
Persona capacitado que pueda responder a las demandas del mercado
Vacaciones y rotación de personal
Motivación y convivencia en armonía
Cauciones (pólizas de seguro)
Evitar perdidas innecesarias
ELEMENTOS
ORGANIZACIÓN
Dirección o Gerencia
Asume responsabilidad de la política general y de las decisiones tomadas
Coordinación y estructura de una organización sólida
Prever conflictos propios de funciones o interpretaciones contrarias
División o segregación de funciones
Operación/Custodia/Registro
Asignación de responsabilidades
Establecer con claridad los nombramientos dentro de la organización
PROCEDIMIENTOS
Planeación y sistematización
Manuales y/o funciones que tienen por objetivo asegurar el cumplimiento por parte del personal
Registros
Registro completo y correcto de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos
Informes
Control de información interna
SUPERVISIÓN Y/O MONITOREO
Requisitos de un sistema de control interno
Controles comprensibles
Controles que se adapten a la organización
Controles que registren las desviaciones
Controles apropiados
Controles flexibles
Controles económicos
Controles de acciones correctivas
RECURSOS HUMANOS O PERSONAL
Intervienen en el CI:
Entrenamiento
Personal apto para las labores
Eficiencia
Cumplir adecuadamente las funciones
Ética y moralidad
Principios y valores que permitan proteger el negocio
Retribución
Gratificación que se ofrece a los colaboradores