AUDITORÍA POR CICLO DE TRANSACCIONES
Verifica los diferentes pasos que se dan al procesar una transacción, dividiendo los estados financieros en segmentos más pequeños.
Revisión analítica de la información financiera
Revisión de los cumplimientos fiscales, laborales y financieros
Su objetivo es analizar gráficamente la suficiencia de los controles internos contables, definidas por la administración
Permite al auditoranalizar los hechos en forma integral y no en forma aislada.
Estudio y evaluación de la estructura control interno
Comprende el plan de organización, métodos coordinados y medidads adoptadas dentro del negocio, para salvaguardar activos,verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables.
Permite establecer una relación específica entre la calidad del control interno de la entidad y el alcance, oportunidad y naturaleza de las pruebas de auditoría.
Esquema para observar en cada ciclo
-Que las transacciones se ejecuten adecuadamente.
- Que las transacciones estén debidamente registradas.
Custodia y protección de los activos.
Principales tipos de ciclos de transacción
Ciclo de tesorería
Manejo de efectivo y emisión de obligaciones de deuda y de acciones de capital.
Enlaces
C. de adquisición y pago
C. de ingresoso
C. de información financiera
Riesgo de incumplimiento
Puede alterarse el fjlijo de información
Saldos de las cuentas incorrectos.
Estados financieros preparados en forma no oportuna.
Estados financieros incorrectos.
Ciclo de egresos
Compras
Funciones típicas
Ejecución
Registro
Custodia
Objetivos
Compras, desembolsos de efectivo, ajustes, distribución de cuentas y pagos anticipados.
Nómina
Involucra eventos y transacciones de remuneraciones a ejecutivos y empleados.
Asientos comunes
Nóminas pagadas, beneficcios de empleados, ajustes de nómina, pagos anticipados.
Objetivos
Eficiencia operativa
Información financiera razonable y oportuna
Ciclo de conversión
Origina los productos o servicios y controla los inventarios hasta que los productos terminados estén listos para ser vendidos.
Asientos comunes
Depreciación y amortización de costos diferidos, incluso de propiedades, retiro de propiedades, transferencia de inventarios, gastos de fabricación
Objetivos
Eficiencia operativa
información financiera adecuada y oportuna
Custodia de inventarios
Ciclo de ingresos
Incluye tomar pedidos de los clientes, embarcar productos terminados, el uso por los clientes de los servicios que presta la compañía, obtener y cobrar las cuentas a cobrar y recibir efectivo de los clientes.
Asientos comunes
vemtas, costo de ventas, descuento por pronto pago, ingreso de caja. provisiones paracuentas dudosas.
Enlaces
Tesorería
Conversión
Información
C. de información financiera
Analiza, avalúa, resume, concilia, ajusta y reclasifica esta información, de modo que pueda ser informada a la gerencia y a otros.
Objetivos
Autorización, clasificación y procesamiento de transacciones, documentación y evaluación, salvaguarda física.
Informes
Balance de comprobación
Estados financieros básicos
Estados y anexos gerenciales
Declaraciones fiscales